合格展期分配 编辑

合格的倾翻分配是指从一个合格退休计划中进行的分配，该计划可以延期或转移到另一个合格计划中。把计划中的资金转移到另一种类型的个人退休账户，参与者避免支付分配税。然而国税局对那些尚未获得分配资格的人进行分配的展期交易施加处罚。 

关键要点

• 合格的展期分配是来自合格退休计划的分配，可以展期或转移到另一个计划。
• 通过将计划中的资金转移到另一种类型的个人退休账户，参与者可以避免支付分配税。
• 然而，美国国税局对那些还没有资格接受分配的人进行分配的展期支付进行处罚。

了解合格的展期分配

通常，当个人从一个雇主转移到另一个雇主时，就会出现合格的展期分配。展期规则允许个人将以前的资产纳入新雇主的退休计划。

合格计划是由国税局批准的退休计划，以便参与者可以从他们的税收优惠中受益。雇主可以为他们的雇员提供一个合格的计划，有各种类型的计划，但通常分为两类。A 固定收益；（DB）计划类似于退休金其中雇主为雇员供款，并全权负责雇员退休时的资金。A 固定缴款 （DC）计划是一种计划，雇员在其中作出贡献，雇主在其中存入对等捐助达到雇员工资的一定比例。A 401（千） 是固定缴款计划的一个常见示例。

虽然设定受益计划为员工提供有保障的支出，但设定提存计划的分配取决于员工自己的储蓄和投资情况，以及雇主可能提供的资金。当员工离职或退休时，他们可以把钱随身携带，并将资金转入另一个个人退休账户，称为“展期”。

设定受益和设定提存计划都允许符合条件的展期分配。然而，如果没有明确遵守国税局关于展期分配的规定，参与者可能会面临巨大的税务处罚。

合格展期分配的类型

美国国税局允许个人通过几种方式转移他们的退休金。

直接滚动

A直接滚动是指雇主的计划管理员将资金直接转移到新的展期个人退休账户。直接转存可以通过向新退休账户开出支票并交给员工存入新账户来完成。由于支票是开在退休帐户上的，所以不交税。但是，员工有责任支付押金。 

最安全的直接转期方法是雇员进行受托人到受托人的转期，由两家金融机构组织转期。员工授权转账后，原计划管理员将与新退休账户所在的接收金融机构协调转账。不会从国税局扣缴税款，因为雇员不会收到这笔资金。 

间接滚动

员工还可以选择通过间接滚动在这种情况下，一张支票——写给员工的——将交给员工存入新的退休账户。雇员将有60天的时间进行存款；否则，将被视为应纳税分配。因此，国税局称之为60天展期。 

然而，国税局授权计划管理人扣留账户中20%的资金。这20%的税款将在员工申报年度税款后返还给员工。基本上，这20%是国税局在雇员没有将钱存入退休账户的情况下提前取钱，并确保国税局得到支付税款。 

关键的一点是，员工必须将分配的全部金额存入银行，即使20%被扣留。换句话说，雇员必须在60天内拿出额外的20%。如果员工没有提出差额，以便100%的分配被展期，则可以对未展期的金额征收税款和可能的罚款。

合格展期分配和税收

在将资金从一个账户转到另一个账户时，了解相应的规章制度很重要，以免招致任何意外的税收或罚款。例如，在IRA展期中，通过直接转账或支票，在许多情况下，存在每年展期一次的宽限期（尽管这并不总是适用于传统IRA和支票之间的展期）罗斯个人退休账户). 违反这一宽限期的人可能有责任在发生展期时的纳税年度将任何额外的个人退休账户到个人退休账户的转移报告为总收入。 

如前所述，直接转让不扣缴税款。然而，如果账户持有人收到一张支票，他们将在支票中亲自存入个人账户，国税局坚持20%扣留处罚。不管雇员是否打算在以后将支票存入个人退休账户，20%的预扣税仍然适用。在纳税时，此金额显示为纳税申报人支付的税款。 

从传统的爱尔兰共和军或罗斯个人退休账户将招致10%的预扣税，除非个人选择预扣税或通过受托人到受托人的转移进行直接展期。对于收到支票但未能在60天期限内存入合格个人退休账户的个人，这笔钱由雇员自行纳税普通所得税率.此外，如果员工年龄在59½；岁以下，除了支付分配金额的所得税外，还将被处以10%的不可退还的税务罚款。 

合格计划类型

合格计划的类型包括IRA和403（乙）计划。虽然个人退休账户适用范围广泛，可以由雇主赞助，但403（b）计划是针对公立学校、免税组织和某些部长的雇员。 

其他类型的合格计划包括：

• 利润分享计划
• 货币购买计划
• 目标福利计划
• 员工持股计划
• 基奥（HR-10）
• 简化员工养老金（SEP）
• 员工储蓄激励匹配计划（简单）

你可以阅读通用合格计划要求综合指南 在国税局网站上。《指南》还按符合条件的人员、赞助计划的雇主类型以及投资者在签订计划协议前可能面临的任何风险或担忧对计划进行了细分。

合格展期分配示例

举个例子，简已经50岁了，要离开公司去另一份工作，她决定把自己的退休金，总计10万美元，从以前的雇主转到一个合格的爱尔兰共和军账户。

直接滚动

Jane选择直接转期，由受托人转为受托人。简的401（k）计划管理员安排资金转移到简新的个人退休账户，她建立了这个账户。因此，简的新爱尔兰共和军收到10万美元或100%的分配没有税，也没有采取罚款。

间接滚动

如果简决定收到一张直接支付给她的爱尔兰共和军资金支票，而不是直接转存，她将有60天的时间将资金存入她的新爱尔兰共和军。简的雇主将从支票中预扣20%或20000美元，当简在纳税年度结束时申报纳税时，这将算作已缴税款。

Jane需要在60天内存入10万美元，以满足符合条件的展期分配标准，这意味着她需要从自己的存款中拿出2万美元，以弥补扣留的20%。如果她这样做，并将10万美元存入新的个人退休账户，展期分配将是免税的，而且不会受到任何处罚。

如果简将8万美元存入新的个人退休账户，但未能拿出被扣留的2万美元，那么8万美元将被视为不可征税的展期，而且不会受到任何处罚。不过，这2万美元将被视为过早支取，因为简还不到59岁；。因此，这2万美元将被征收10%的罚金税（2000美元），而这2万美元将按照她的边际税率作为普通收入征税。州所得税可能也适用于20000美元，这取决于简居住的地方和州的具体税率。