固定收益计划 编辑

什么是固定收益计划？

固定福利计划是雇主赞助的退休计划，其中员工福利的计算公式考虑了多个因素，如就业年限和薪资历史。 该公司负责管理该计划的投资和风险，通常会聘请外部投资经理来完成这项工作。通常情况下，雇员不能像401（k）计划那样只提取资金。相反，他们有资格在计划规定的年龄领取终身年金，或者在某些情况下一次性领取。

了解固定收益计划

也称为养老金计划或限定福利计划，这类计划被称为“固定福利”，因为雇员和雇主知道提前计算退休福利的公式，他们用它来定义和设置支付的福利。该基金不同于其他退休基金，如退休储蓄账户，其支付金额取决于投资回报。不良的投资回报或错误的假设和计算可能导致资金短缺，雇主在法律上有义务用现金出资弥补差额。 

关键要点

• 固定福利计划是一种以雇主为基础的计划，根据就业年限和薪资历史等因素支付福利。
• 养老金是固定福利计划。
• 与设定提存计划不同，设定受益计划的所有规划和投资风险由雇主而非雇员负责。
• 福利可以像年金一样按月固定支付，也可以一次性支付。
• 如果雇员去世，尚存配偶通常有权享受福利。

由于雇主负责作出投资决策和管理计划的投资，因此雇主承担所有投资和规划风险。

设定受益计划支出示例

固定福利计划保证退休后的特定福利或支出。雇主可以选择固定福利，也可以选择根据考虑服务年限、年龄和平均工资的公式计算的福利。雇主通常通过将一笔固定金额（通常是雇员工资的一个百分比）存入一个账户来为计划提供资金递延税款 帐户。但是，根据计划，员工也可以做出贡献。雇主的供款实际上是递延补偿。 

退休后，该计划可在员工的整个生命周期内或作为一个整体按月支付；一次性付款 . 例如，为退休时工作满30年的退休人员制定的计划可能会以精确的美元金额列明福利，例如，在该雇员的服务期内，每月150美元。该计划将每月向员工支付4500美元的退休金。如果员工死亡，一些计划会将剩余福利分配给员工的受益人。

年金与一次性付款

付款方式通常包括-终身年金每月提供固定福利直至死亡；a合格联名及遗属年金，在去世前每月提供固定福利，并允许尚存配偶在去世后继续领取福利； 或者一次性付款，一次性支付计划的全部价值。

选择正确的支付选项很重要，因为它会影响员工收到的福利金额。最好与财务顾问讨论福利方案。

再工作一年会增加员工的福利，因为这会增加福利公式中使用的服务年限。额外的一年也可能会增加雇主用于计算福利的最终工资。此外，可能有一项规定说，超过计划的正常退休年龄工作会自动增加雇员的福利。