简单401（k）计划定义 编辑

小型雇主（简单）个人退休账户（IRA）雇员的储蓄激励匹配计划对于希望提供合格退休储蓄福利的小型企业主来说是一个福音。然而，许多雇主并没有意识到一个变化，被称为简单的401（k）计划：一个更熟悉的计划之间的交叉简单个人退休账户和一个传统的401（k）计划 .

关键要点

• 简单401（k）计划结合了传统401（k）计划的特点和简单ira的简单性。
• 拥有100名或更少员工的公司可以制定简单的401（k）计划。
• 简单的401（k）计划与传统的401（k）计划类似，但员工的缴费上限为较低的年度金额。

理解简单的401（k）计划

顾名思义，简单401（k）计划是普通401（k）计划的简化版，面向个体经营者和小企业主。与简单的个人退休账户一样，只有员工人数在100人以下的雇主才能制定一个简单的401（k）计划。业务可以采用任何形式，包括独资经营者,伙伴关系 ，以及公司。

必须允许年满21岁且至少完成一年服务的员工参与简单401（k）计划。他们还必须在上一年得到至少5000美元的补偿。

一个简化的特点：简单的401（k）计划不需要不歧视以及最重要的测试，以确保计划的运行符合国税局规则 . 一般来说，这类测试必须由专业人员进行，而且成本很高。

美国国税局的规定禁止公司向已被简单的401（k）计划覆盖的员工提供其他类型的退休计划。 也就是说，这类公司可能会选择为简单的401（k）计划没有涵盖的其他雇员群体维持一个单独的退休计划。

简单的401（k）计划是如何运作的

一旦设置好，简单的401（k）就像普通的401（k）一样工作。雇员从他们的薪水中拿出税前的美元，将资金投资于计划管理员提供的选项。

国税局规定了他们每年可以缴纳的金额。一般来说，这大约是普通401（k）计划所允许供款的三分之二。50岁或以上的员工可以额外支付追赶贡献 -其中大约一半是普通的401（k）。

在2020年和2021年，一个雇员可以为一个简单的401（k）计划缴纳的最高金额是13500美元，超过50岁的雇员可以额外缴纳3000美元。 

与传统的401（k）账户不同，雇主需要向雇员的简单401（k）账户供款。

根据美国国税局的规定，雇主必须提供相当于每位雇员工资3%的相应供款或；非选择性捐款支付每位合格员工工资的2%。 

所有雇主对简单401（k）计划的供款都有雇员薪酬上限，2021年为29万美元（2020年为28.5万美元）。这是；简单的401（k）不同于简单的IRA .

员工必须将资金存入自己的账户，直到他们年满59岁&12岁；否则就要支付10%的取款罚款。然而，他们可以用余额贷款。根据美国国税局的规定，对简单的401（k）计划的供款将立即100%兑现。符合从计划中获得分配的要求的员工可以随时提取其全部账户余额，如果在账户中有资金后跳槽，也不会损失。

• 立即100%授予（员工）

• 无歧视测试（针对雇主）

• 允许的贷款

• 强制性供款（雇主）

• 不允许有其他计划

• 员工供款低于普通401（k）

简单401（k）规章制度

必须在1月1日和10月1日之间建立一个简单的401（k）。 雇主必须向每名符合条件的雇员提供一份计划制定当年的延期通知，并且雇主每年都继续维持计划。

一般来说，必须在雇员有资格参加计划前至少60天发出通知。该通知必须包括一份声明，说明雇员有权向该计划缴纳工资延期供款，并有权终止参与该计划。

提供该计划的公司必须每年提交5500表格。

底线

帮助员工为退休储蓄是降低离职率和提高留任率的好方法。这对吸引人才并没有坏处，无论是保持小公司与大公司提供的津贴竞争。

然而，虽然简单的401（k）计划有很多好处，比如易于管理的规则，但与其他储蓄计划相比，它们确实有一些缺点。强制性捐款和文书工作虽然简化了，但可能是一种负担。

因此，并不是每个公司都适用，但也没有多少选择。咨询401（k）计划提供者和您的税务专业团队，看看这辆退休车是否是最适合你和你的员工 .