个人退休账户（IRA）定义 编辑

什么是个人退休账户？

个人退休账户（IRA）是一种税收优惠账户，个人用来为退休储蓄和投资。美国国税局（IRS）也使用这个术语个人退休安排 （IRAs）泛指个人退休账户、个人退休年金以及其他信托和托管账户，这些账户作为个人储蓄计划，具有税收优惠，可以为退休预留资金。

ira有几种类型-传统IRA,罗斯个人退休账户,九月伊拉斯，和简单IRA . 在资格、税收和取款方面，每一项都有不同的规定。

关键要点

• 个人退休账户是一种税收优惠账户，个人用来为退休储蓄和投资。
• ira的类型包括传统ira、Roth ira、SEP ira和简单ira。
• 如果你在59½；岁之前从个人退休账户取钱，你通常会被处以10%的提前取款罚款。
• 向Roth IRA供款和扣除传统IRA供款有收入限制。
• 有关个人退休账户最高供款和收入限额的规定每年都有变化。

了解个人退休账户（IRA）

那么爱尔兰共和军是如何运作的呢？在IRAs中持有的投资可以包括一系列金融产品，包括股票、债券、，交易所交易基金（etf）和共同基金。自我导向的个人退休账户允许投资者做出所有决定，并让他们获得更广泛的投资选择，包括房地产，私募，以及商品。A自导IRA 可以是传统爱尔兰共和军或罗斯爱尔兰共和军。

个人纳税人可以建立传统的和Roth的ira，而小企业主和个体经营者可以建立SEP和简单的ira。个人退休账户必须在获得美国国税局（IRS）批准的机构开立，以提供这些账户。选择包括银行、经纪公司、联邦保险信用合作社、储蓄和贷款协会。大多数个人投资者经纪人的个人退休账户.

你的收入和工作中是否有退休计划会影响你可以开哪种类型的个人退休账户，以及你的供款是否可以免税。由于个人退休账户是用于退休储蓄的，因此通常会有提前退学罚款10%如果你在59&12；岁之前把钱拿出来；。根据你拥有哪种类型的个人退休账户，你可能还需要在提前提款时缴纳所得税。

你只能以符合个人退休账户规则的收入向个人退休账户供款。利息和股息、社会保障福利或子女抚养费的收入不算作收入。

个人退休账户（IRA）的类型

以下是不同类型的个人退休账户及其相关规则的分类。

退休计划

在大多数情况下，对传统个人所得税的缴款可以免税。如果有人将6000美元存入个人退休账户，该人的应纳税所得额将减少供款金额。然而，当他们在退休期间从账户中取款时，这些取款按他们的税率征税普通所得税速率。2021年，在大多数情况下，对传统个人退休账户的年度个人捐款不能超过6000美元。如果你是50岁或以上，你可以贡献总额高达7000美元每年使用追赶贡献.

2021年，美国国税局改变了收入逐步淘汰的范围，为有退休计划的投资者扣除传统个人退休账户的供款。对已婚夫妇的淘汰范围从2020年的10.4万至12.4万美元变为10.5万至12.5万美元，单身人士则从6.5万至7.6万至7.6万美元。

有几个关键因素决定你是否可以扣除你的传统个人退休账户供款。假设你是一个单身人士或一个户主，并且有一个退休计划，比如401（千）or403（乙），工作时可用。您的传统个人退休帐户供款是完全扣除，如果您的调整后总收入（MAGI）在2020年为65000美元或更少。2021年，限额为66000美元。如果你是夫妻共同申请，2020年的限额是10.4万美元或更少，2021年是10.5万美元。如果你赚得更多，你就开始失去扣除额。 用这张图表找出你适合的地方。

从72岁开始，持有传统ira的人必须开始服用要求的最小分配 （RMDs），这是基于他们的账户规模和预期寿命。否则可能导致相当于所需分配金额50%的税务罚款。

2019年建立每个社区的退休增强（安全）法案将服用RMDs的年龄要求从70岁提高到72岁。它还取消了一个人可以向个人退休账户供款的年龄限制，即70½；。任何年龄、有收入的人现在都可以向个人退休账户供款。

通常情况下，纳税人必须在4月15日的纳税申报截止日期之前为上一纳税年度缴纳个人退休账户供款。由于2021年2月袭击德克萨斯州、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴，美国国税局将这些州2020年联邦个人和商业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。这一变化也将这些州个人的爱尔兰共和军缴款截止日期推至6月15日。

罗斯个人退休账户

Roth IRA供款不可免税，但合格的分配是免税的。您使用税后美元向Roth个人退休账户供款，但您不面临任何投资收益税。当你退休时，你可以从账户中提款而不必为你的提款支付任何所得税。Roth IRA也没有RMD。如果你不需要这笔钱，你就不必把它从你的帐户里取出来。你仍然可以为罗斯个人退休账户供款，只要你有合法的收入，不管你多大年纪。 

Roth IRA 2020和2021纳税年度的供款限额与传统IRA相同。然而，有一个陷阱。收入有限为罗斯共和军捐款。2020年，单一申报者的淘汰范围为12.4万美元至13.9万美元，2021年为12.5万美元至14万美元。对于申请共同纳税的已婚夫妇，2020年逐步取消的范围为19.6万至20.6万美元，2021年为19.8万至20.8万美元。 

九月爱尔兰共和军

个体经营者，如独立承包商、自由职业者和小企业主，可以建立SEP IRA。首字母缩写SEP代表“简化员工养老金”。SEP个人退休账户与传统个人退休账户遵循相同的取款税收规则。2021年，SEP IRA供款限制在薪酬的25%或58000美元（以较小者为准）。 

为员工设立SEP IRA的企业主可以扣除他们代表员工所做的贡献。然而，公司雇员不允许向他们的账户供款，国税局将他们的取款作为收入征税。 

简单个人退休账户

简单的个人退休账户也适用于小型企业和个体经营者。缩写SIMPLE代表“员工储蓄激励匹配计划”。这类个人退休账户遵循与传统个人退休账户相同的取款税收规则。

与SEP ira不同的是，简单ira允许雇员向其账户供款，雇主也需要供款。所有的供款都可以免税，这可能会把企业或员工推到一个较低的税率等级。2021年爱尔兰共和军雇员的简单缴费限额为13500美元，补缴限额（50岁及以上的工人）为3000美元，与2020年相同。

2008年，美国国税局发布了“收入裁定2008-5”，其中说，个人退休账户交易也可以触发洗牌规则. 如果在非退休账户中出售股票，然后在30天内在个人退休账户中购买实质上相同的股票，投资者不能就出售申请税务损失。个人个人退休账户的投资基础也不会增加。

比较IRA选项

使用下面的图表来更好地了解不同的ira是如何工作的。

注意：为了查看完整的图表，请使用底部的滑块来查看最右边的列。

常见问题

个人退休账户有哪些不同类型？

最基本的是一个传统的个人退休账户，任何人都可以在递延税款的基础上开立和缴纳年度供款。Roth IRA使用的是未来免税的税后供款，但会受到收入限制。SEP和SIMPLE IRA适用于企业主或个体经营者。

我是否可以在同一年向多个退休账户供款？

是的，但是你必须确保你所有的个人所得税的总和不超过年度限额。你也可以为个人退休账户和通过雇主提供的401（k）计划供款，这两项计划都有自己的规则、限制和资格。

如果我提前从爱尔兰共和军取钱怎么办？

个人退休账户本来就是长期退休储蓄账户，因此它们会受到提前支取的惩罚。如果你在59岁之前从个人退休账户取钱；，你将被处以10%的罚款和 必须支付所欠的任何递延税款。因此，如果你从传统的个人退休账户中提取10000美元，并且处于25%的税率范围内，你将支付1000美元的罚款（10%），外加2500美元的税款，剩下6500美元。提前退房有一定的正当理由，比如第一套住房或紧急医疗费用，不需要缴纳10%的罚款，但会被征税。

请注意，IRA或SEP和简单的IRA计划不允许贷款。贷款只能从合格的计划，如401（k）或403（b）帐户。如果个人退休账户的所有者确实试图从该账户借款，则该账户将不再被归类为个人退休账户，并将受到所有罚款和税款的约束。

我可以在个人退休账户中持有哪些投资？

爱尔兰共和军的投资是自我导向的，这意味着你可以做出所有的投资选择。你可以持有股票、债券、共同基金、etf和现金等资产。请注意，某些投资（包括人寿保险、收藏品，如艺术品、古董、宝石、硬币或酒精饮料）禁止放入IRA，并且IRA只能在满足特定要求的情况下投资某些贵金属，如黄金；

我死后爱尔兰共和军的资产会怎么样？

所有爱尔兰共和军账户都需要指定受益人。如果你在你的个人退休账户资产被提取之前就死了，他们会转移给你的受益人。如果受益人未达到退休年龄，他们将受到相同的个人退休账户分配和提取规则的约束。对于已婚夫妇，受益人是持有人的配偶，除非配偶书面同意指定另一受益人。