目标福利计划定义 编辑

什么是目标福利计划？

目标福利计划类似于固定收益 （DB）根据预计退休福利供款的计划。但是，与设定受益计划不同的是，目标受益计划的参与者在退休时获得的分配是基于投资绩效的，因此不受保障。

关键要点

• 目标福利计划提供基于预计退休福利的供款。
• 它类似于设定受益计划，但与设定受益计划不同的是，向目标受益计划参与者支付的退休分配不受保障。
• 市场影响目标福利计划。
• 当市场表现良好时，目标福利计划中的每月福利可以增加，但随着市场低迷而减少。
• 与设定提存计划或401（k）计划相比，目标福利计划确实提供了更多的确定性。

目标福利计划的工作原理

目标福利计划具有养老金计划的某些属性，因为它们每月向参与者或雇员提供福利。然而，目标福利计划将计划中是否有足够资金的风险转移给雇员，而在养老金计划中，风险完全由雇主提供福利。

目标福利计划为员工提供每月福利的估计目标，但该目标可能会随着时间的推移而改变，具体取决于投资回报。换言之，不能保证退休后每月的福利会存在，也不能保证每月的金额。

目标福利计划也与货币购买计划 在这方面，捐款是强制性的。在货币购买计划中，雇员或雇主根据计划要求的百分比每年缴纳一次。例如，要求缴纳5%的计划意味着雇主每年将每位合格雇员工资的5%存入其单独账户。无论企业是否盈利，都必须作出贡献。

固定缴款计划

目标福利计划也与固定缴款计划，例如401（k）。固定缴款计划是指员工在每个周期内按固定金额或一定比例缴纳工资的退休计划。雇主经常比赛 员工对DC计划的定期供款。

在DC计划和目标福利计划中，这些资金都是用来产生回报的，这样就有足够的钱供员工退休。此外，与401（k）计划类似，员工承担着基金中可能没有足够资金的风险。但是，根据目标福利计划支付给员工的福利（虽然没有保障）可能比固定缴款计划下的福利更确定。

目标福利计划为员工提供每月福利的估计目标。不过，不能保证退休后每月的福利会在那里，也不能保证每月的金额。

目标福利计划与固定福利计划

DB和DC计划都有缺点。虽然固定收益计划要求雇主承担更大的风险，但固定缴款计划将这些风险的负担转移到工人和退休人员个人身上。两者的结果参差不齐。

固定收益计划的范围略宽于目标收益计划。在固定收益养老金计划中，参与者在退休时根据薪酬、年龄和在特定雇主的服务年限获得固定收益。DB计划由退休金保付公司（PBGC），一个联邦政府机构，而目标福利计划是不保证的。 

现金余额计划

设定受益计划还有其他变化，包括现金余额。在现金余额计划中，雇主将其年度薪酬加上利息的固定百分比记入参与者的账户。本公司独自承担投资组合中所有损益的所有权。

412（一）平面图

在一个有资格纳税的地方412（一）平面图，专为小型企业设计，业主向计划提供的任何金额都可以立即作为减税给公司。可以为这类计划提供资金的投资是有保障的年金或两者的组合年金还有人寿保险。412（i）计划中的资金由保险公司。 

资产或投资价值以及目标收益计划中的每月收益是一个移动目标。换言之，收益在市场低迷后减少，在市场表现良好时增加。然而，目标福利计划比设定提存计划更具确定性。目标利益计划已经出现在美国以外的许多地方，包括英国和荷兰。