合格退休计划 编辑

什么是合格的退休计划？

符合条件的退休计划符合《国内税收法》的要求第401（a）条并因此有资格获得某些税收优惠，不像不合格的计划 . 雇主代表公司雇员并为公司雇员的利益制定退休计划。它是帮助雇主吸引和留住优秀员工的一个工具。

什么是合格的退休计划？

了解合格退休计划

合格计划主要有两种类型：固定收益和固定缴款 ，不过也有一些计划是两者的混合体，其中最常见的被称为现金平衡计划。固定福利计划为员工提供有保障的支出，并将风险置于雇主身上，使其能够妥善储蓄和投资以满足计划负债。传统的年金型养老金就是固定收益计划的一个例子。

关键要点

• 一个合格的退休计划符合国税局的要求，并提供一定的税收优惠。
• 合格退休计划的例子包括401（k）、403（b）和利润分享计划。
• 股票、共同基金、房地产和货币市场基金是合格退休计划中有时持有的投资类型。
• 雇主提供退休计划来吸引和留住员工。
• 在退休年龄之前从退休计划中提取供款通常会导致税务处罚。

在固定缴款计划下，员工退休后的收入取决于他们的储蓄和收入情况投资在工作期间代表他们自己。该员工承担所有的投资和长寿风险，有望成为一名财务精明的储蓄者。A401（千） 是固定缴款计划最流行的例子。合格计划的其他示例包括：

• 利润分享计划
• 403（b）计划
• 货币购买计划
• 固定收益计划
• 员工持股计划
• 减薪简化员工养老金（SARSEP）
• 简化员工养老金（SEP）
• 员工储蓄激励匹配计划（简单）

国税局提供通用合格计划要求指南 .

合格退休计划与投资

合格计划只允许某些类型的投资，这些投资因计划而异，但通常包括公开交易证券、房地产、，共同基金，以及货币市场基金。对冲基金和私人股本等另类投资正越来越多地被考虑纳入固定缴款计划。有些已经上市，包装成目标日期基金 .

退休计划还规定了何时退休分配 通常，当雇员达到计划规定的退休年龄、雇员残疾、计划终止且未被另一个合格计划取代或雇员死亡（在这种情况下，受益人收到分配）时，可以进行。

合格退休计划和税收

符合条件的退休计划给予雇主为雇员缴纳的税款减免。那些允许员工将部分工资推迟到计划中的计划，也可以通过减少税收来减少员工目前的所得税负债应纳税所得额. 工人可以在工作前从合格的计划中获得分配退休年龄 或者在其他触发事件发生之前，但分配将受到税收和罚款的影响，这往往使提前分配变得不明智。

一些计划还允许员工在贷款偿还的严格规定下从计划中借款。例如，计划规则可能要求在一定的年数内偿还贷款，工人支付贷款利息（这又回到了计划中），如果雇员离开了与符合条件的退休计划有关的工作，则立即偿还贷款。