5个人退休账户/合格计划中不能持有的投资编辑

对数百万美国人来说自导,传统的，和罗斯个人退休账户可能很吸引人。这些账户并不局限于雇主资助的退休计划中通常提供的狭义投资，例如401（千）or403（乙）计划。

爱尔兰共和军内部几乎允许任何类型的投资，包括股票、债券、共同基金，年金,单位投资信托（UITs），交易所交易基金（etf），甚至房地产。即使是合格的计划也允许持有几乎任何类型的证券，尽管由于各种原因，共同基金、年金和公司股票往往是这些计划中使用的三种主要工具。但在退休账户内可持有的投资类型上有一些限制。

关键要点

爱尔兰共和军内部几乎允许任何类型的投资，包括股票、债券、共同基金、年金、单位投资信托基金（UIT）、交易所交易基金（ETF），甚至房地产。
作为一般规则，任何类型的人寿保险合同都不得被称为个人退休账户或合格计划，也不得包含在此类账户或计划中。
美国国税局禁止任何具有无限或未定义风险的衍生产品交易，如无担保看涨期权交易或比率利差。
邮票、家具、瓷器、古董银器、棒球卡、漫画、艺术品、宝石和珠宝、美酒、电动火车和其他玩具在任何情况下都不能在这些账户中持有。
有可能直接在个人退休账户内持有房地产；但是，个人退休账户所有人不能从任何意义上的财产中直接受益，例如通过收取租金收入或住在该财产中。

禁止投资

名单投资工具不能被安置在爱尔兰共和军或合格的计划中，不应与移民名单混淆禁止交易这些账户是做不到的，比如从爱尔兰共和军借钱给自己。当被问及可在IRAs和其他退休计划中使用的投资类型时，大多数退休计划的指导者和专家只会列出不允许使用的车辆，然后再加上一条警告：阳光下的一切都是允许的。

根据IRS出版物590-A，以下五项投资不能用于IRAs和其他退休计划。

人寿保险

一般来说，没有人寿保险合同可以被命名为个人退休账户或合格计划，或被安置在这样一个帐户或计划。这包括IRA的终身保单、通用保单、定期保单和任何金额的可变保单，九月，和简单计划。

符合条件的计划包含一个例外，称为附带福利规则。这条规则规定合格计划可以为特定的人购买少量的人寿保险计划参与者. 然而，由于该计划的主要目的是提供退休福利，与计划余额相比，死亡抚恤金的金额必须符合“附带”的条件。

测试的类型美国国税局用于确定此金额取决于计划中购买的保险类型。购买人寿保险的固定缴款计划必须满足50%的测试，该测试要求保险费每位雇员在计划中购买的金额不得超过雇主对每位雇员账户总供款（加上任何计划没收）的50%。对于定期和通用保单，限额为雇主供款的25%，加上没收.

衍生头寸类型

具有无限或未定义风险的任何类型的衍生品交易，例如裸呼写作或比率套利是国税局禁止的。然而，许多爱尔兰共和军保管人将禁止在其账户内使用任何类型的衍生品交易，除了覆盖呼叫写作。这是因为ira旨在提供退休保障，因此通常不允许使用衍生品等投机工具。

希望进行期货交易或期权合同在其内部，ira应该寻求更自由的监管机构，允许使用其他类型的信息另类投资，如对冲基金或石油和天然气租赁。但主要银行、经纪公司和保险赞助的ira的大多数托管机构不会这么做。

古董/收藏品

爱尔兰共和军的老板发现了收藏或者在车库拍卖会上出售的价值数千美元的古董将无法抵挡爱尔兰共和军或其他退休计划内出售该资产所得税。邮票、家具、瓷器、古董银器、棒球卡、漫画、艺术品、宝石和珠宝、美酒、电动火车和其他玩具在任何情况下都不能在这些账户中持有。

&艺术品被排除在IRAs之外，因为在20世纪70年代早期发现了一些纳粹时期被盗的艺术品。马萨诸塞州列克星敦创新咨询集团（Innovative Advisory Group）的财富经理柯克•奇绍姆（Kirk Chisholm）说，由于爱尔兰共和军将为账户中的资产提供保护，政府不想提供一种能够保护被盗艺术品不被追回的工具。

自用房地产

与许多人所相信的相反，在爱尔兰共和军内部直接持有房地产是可能的。然而，爱尔兰共和军的所有人不能从任何意义上直接受益，例如通过收取租金收入或住在物业中。因此，不可能用爱尔兰共和军或退休计划的钱购买自己的房子。

&房地产可以在个人退休账户中持有，只要投资不是以你的个人名义；房地产费用和收入必须支付并存入你的个人退休账户；它不会购买你的主要住所或任何其他度假屋（提供间接利益）；它不会买卖你或任何其他不合格人士已经拥有的财产，例如，你的配偶、子女或他们的配偶、父母、祖父母、曾祖父母、孙子孙女和曾孙孙女迪亚斯财富有限责任公司在佛罗里达州的玛丽湖。

许多爱尔兰共和军保管人不能促进直接拥有房地产或石油和天然气权益，而那些经常收取比正常情况高得多的年度管理费。