避免你个人账户中的“禁止交易” 编辑

在设置您的个人退休账户 )，您将努力实现最佳回报，以确保舒适的退休生活。然而，你所能做的是有限制的。某些交易是禁止的，你必须谨慎行事。

对这些被禁止的交易缺乏了解会导致严重的税务后果，包括罚款和失去对您个人退休账户的优惠税务待遇。为了帮助个人退休账户持有人国税局提供退休储户应避免的禁止交易列表。 在这里，我们将更详细地回顾这些规则。

关键要点

• 禁止交易是指个人退休账户所有人、受益人或“不合格人士”（如受托人）不当使用个人退休账户资产。
• 禁止从个人退休账户借款或抵押个人退休账户资产作为贷款抵押品。
• 个人退休人员被限制购买人寿保险或收藏品。
• 您的个人退休账户受托人或托管人有义务披露有关禁止交易的信息。

什么是禁止交易？

禁止交易是指您、个人退休账户所有人、受益人或任何“不合格人士”不当使用个人退休账户资产； 不合格人员包括：

• 任何家庭成员，如配偶、祖先、直系后裔或其配偶
• 爱尔兰共和军的受托人
• 任何对你的个人退休账户资产拥有自由裁量权或控制权的人
• 任何为你的个人退休账户提供收费投资建议的人
• 任何有自由裁量权或责任管理你个人退休账户的人

从事被禁止的个人退休账户交易可能会导致罚款、消费税以及您的资产失去个人退休账户身份。

禁止交易示例

以下是被禁止的个人退休账户交易的例子：

1从你的计划中借钱

很多合格计划向参与者提供贷款，但允许这些参与者在一定期限内还本付息。另一方面，IRA禁止向任何一方提供贷款，包括IRA所有者和任何不合格的人。 

借款不应与合法和允许的投资相混淆，如私人配售。不过，必须谨慎行事，以确保基金不会由不合格的人投资。例如，如果你的配偶正在开办一家房产租赁公司，他们可能需要投资者提供启动资金。虽然你可以用你的定期储蓄投资于企业，但你不能用你的个人退休账户资产，因为你的配偶是一个不合格的人。如果企业主不是一个不合格的人，投资将被允许。

2按计划出售房产

如果你将房产出售给你的个人退休账户，出售是一项禁止交易。 

三。用爱尔兰共和军作为贷款的担保

您不允许使用您的个人退休账户作为贷款抵押，因为您作为抵押的金额将被视为分布国税局的。 

4购买物业作个人用途

使用个人退休账户资产购买物业供个人使用被视为不当使用个人退休账户资产，并可能导致取消个人退休账户资格。 

禁止交易结果

一般来说，禁止交易中涉及的个人退休账户资产被视为在交易发生当年的第一天进行分配。这意味着这些资产必须加到个人退休账户所有人的收入中，如果个人退休账户所有人年龄在59&12岁以下；，早期分布规则将适用。 

对于涉及将爱尔兰共和军余额抵押为贷款担保的禁止交易，只有抵押的金额被视为不合格，并被视为分配。 

COVID-19引起的变化

在冠状病毒援助、救济和经济安全法案（CARES法案）例如，受冠状病毒大流行影响的个人可从401（k）、403（b）或爱尔兰共和军等退休账户中提取高达10万美元的资金，而无需支付10%的提前支取罚款。 

分配必须在2020年进行。纳税人必须将分配作为收入申报。然而，为了最大限度地减轻税收负担，他们可以选择将其提款分成2020年、2021年和2022年报告的相等部分。例如，90 000美元的分配额在这些年中每年报告为30 000美元的收入。纳税人也可以通过在2022年之前将钱重新存入他们的退休账户（相对于60天的标准还款要求）来避免税收冲击。 

收藏品投资

一般来说，IRS对个人退休账户可能持有的资产类型几乎没有例外。大多数投资者会购买股票或债券，而那些接近退休的人可能会寻求银行的安全保障存款单. 由于行政负担，许多爱尔兰共和军保管人不提供房地产作为投资，虽然没有法律阻止他们这样做。如果你找到一个受托人自导IRA 账户、房地产和其他投资成为可能。

然而，法律限制ira投资于两类资产：人寿保险和保险收藏品. 收藏品包括：

• 艺术品
• 地毯
• 古董
• 金属（某些金条除外）
• 宝石
• 邮票
• 硬币（有例外）
• 酒精饮料
• 某些其他有形动产

如果您使用爱尔兰共和军基金投资收藏品，金额被视为分配给您在投资年度。如果您年龄在59½；以下，将适用10%的提前分配罚款。 

底线

禁止交易会对你的退休投资组合产生可怕的影响。你应该知道什么是被禁止的交易以及避免其后果的步骤。当你建立个人退休账户时，你的受托人应该提供一份披露声明，其中包括有关禁止交易以及任何例外情况的信息。 当有疑问时，一定要向你的个人退休账户托管人或托管人核实。