有配偶的税收优惠 编辑

如果你结婚了联合纳税申报表 ，您的联邦税率可能低于未婚个人的税率。这仅仅是美国税法为已婚夫妇提供比其他人更高福利的一个例子。退休计划也是如此，为那些结了婚的人提供了一些额外福利。这些福利对于非工作配偶来说尤其重要，他们以经济上不太明显的方式支持婚姻，比如经营家庭和抚养孩子。

关键要点

• 即使你的配偶不工作，配偶的个人退休账户也是最大化家庭退休储蓄的好方法。
• 这允许更大的税收递延增长，可以用来支持对方退休。
• 在大多数州，你的退休账户资产的默认受益人将是你的配偶，你需要他们的明确授权，以推翻对不同受益人的指定。

非工作配偶的配偶IRA

配偶个人退休帐户只是一个典型的罗斯或传统的个人退休帐户，是由已婚夫妇使用。请注意，这些不是联合账户。每个个人退休账户都以个人配偶的名义设立。对于2020年和2021年，使用配偶个人退休账户策略允许已婚夫妇共同申请个人退休账户，每年向个人退休账户缴纳12000美元（每人6000美元）或14000美元（每人7000美元），如果他们年龄在50岁或以上，由于；追赶贡献 准备金。 

向一家公司捐款的资格要求之一爱尔兰共和军你必须有应税赔偿。但已婚人士有一个例外，他们没有应税补偿金，并且与另一方共同申报纳税做有应税收入。有应税补偿金的配偶可以个人退休账户非工作配偶的个人退休账户供款，前提是他们的收入至少与他们配偶（和他们自己）的个人退休账户供款相同。 

受益人指定控制

退休账户所有人通常可以指定任何一方为其退休账户的受益人。但在某些情况下，如果账户所有人已婚，如果配偶不是退休账户的唯一主要受益人，则其配偶必须同意指定。这样可以确保您的配偶不会指定其他人接收死亡抚恤金从他们的退休账户上取钱。

合格计划受益人要求

如果你的配偶在合格计划帐户，如401（k），他们必须指定您作为唯一的主要受益人。计划管理人通常不会接受受益人指定，除非配偶是唯一的主要受益人或同意替代指定，并且该同意必须由公证人或计划代表见证。 

共有财产国家的受益人指定

共同财产一般是指在婚姻关系中取得的财产。如果爱尔兰共和军的主人住在共有财产州，如果个人退休账户所有人指定配偶以外的任何一方为个人退休账户的主要受益人，通常需要配偶同意。亚利桑那州、加利福尼亚州、爱达荷州、路易斯安那州、内华达州、新墨西哥州、得克萨斯州、华盛顿州和威斯康星州是共同财产州。阿拉斯加有一项选择加入法，允许居民以这种方式对待他们的财产。 请咨询税务律师，了解以下规则是否也适用于您所在的州：

• 如果您居住在一个共有财产州，并且您计划结婚，并且不想指定您的新配偶作为您婚前个人退休账户的受益人，您可能希望将您的婚前和婚后个人退休账户资产分开。
• 继承的个人所得税通常不被定义为共同财产，指定配偶以外的人作为主要受益人可能不需要配偶同意。

未经配偶同意阻止分配

很多时候，退休计划参与者在配偶不知情的情况下耗尽他们的退休资产。这对一个指望这些基金来资助他们退休的配偶来说是一个毁灭性的启示。如果资产处于固定收益,目标收益，或货币购买养老金计划，在配偶不知情的情况下，这些资产的损耗不大可能发生，因为这些资产通常需要以现金形式分配合格联合和幸存者年金（QJSA），除非参与者和配偶书面同意以另一种形式接受分配。 

例外情况适用于需要从计划中分配的资产，包括超额供款,要求的最小分配，以及未经参与者同意可套现的金额。在大多数情况下，如果参与人在计划下的应计余额为5000美元或更少，则可以在未经参与人同意的情况下将金额兑现。 

虽然QJSA规则总是适用于所有的固定收益、目标收益和货币购买养老金计划，但这并不是所有人的情况利润分享以及401（k）计划。相反，QJSA规则仅在计划设计为包含这些选项时才适用于这些计划。一些利润分享和401（k）计划文件，如原型，旨在让雇主选择是否希望该计划受到QJSA规则的约束。 

将继承的资产视为自己的资产

如果您继承了退休计划资产，您分配资产的选项通常如下：

如果退休账户所有人在规定的开始日期（RBD）之前死亡：

• 将资产分配到您的预期寿命. （注：如果退休账户有多个受益人，则使用年龄最大的受益人的预期寿命，除非资产在所有者死亡的下一年的12月31日之前分割成单独的账户。如果届时发生分拆，每位受益人可以使用自己的预期寿命。）分配必须在退休账户所有人死亡的次年12月31日前开始。
• 根据客户需求分配资产五年规则.
• 加快上述任何一项的分配，直至一次性付清全部余额。

如果退休账户所有人在RBD当天或之后死亡：

• 按您的预期寿命或死者的预期寿命（以较长者为准）分配资产。
• 加速分配，直至一次性付清全部余额。

如果您是已故退休账户所有人的配偶受益人，您可以选择上述选项，但您也可以选择以下选项：

如果退休账户所有人在RBD之前死亡：

• 如果您选择在您的预期寿命内分配资产，您无需在死者活到70岁之前开始分配。
• 你可以翻车这笔钱将存入你自己的个人退休账户或其他符合条件的退休计划，在你72岁之前不需要开始分配。在这种情况下，分配将基于统一寿命表，该表假设您的受益人不超过比您年轻10岁，或者如果您与比您年轻10岁以上的人再婚，则基于联合预期寿命表。你可以在国税局出版物590-B中找到这些预期寿命表。

如果退休账户所有人在RBD当天或之后死亡：

• 你可以将这笔钱转存到你自己的个人退休账户或其他符合条件的退休计划中，在你72岁之前不需要开始分配。与上述类似，您可以使用统一或联合表格来计算RMD金额。

底线

本条讨论的大多数福利旨在保护配偶，包括那些没有固定工作但在另一方从事创收工作时提供其他形式家庭支持的配偶。如果你不是从事有薪工作，想为你的个人退休账户提供资金，考虑用你配偶的收入作为你的应税补偿 . 此外，如果您是合格的计划参与者或个人退休账户所有者，请咨询您的计划管理员，以确定您是否需要获得配偶的同意才能进行分配和贷款。此外，如果您决定指定其他人作为您个人退休账户的主要受益人，请咨询您的个人退休账户保管人，以确定您是否需要您配偶的同意。