货币购买养老金计划定义 编辑

什么是金钱购买养老金计划？

金钱购买养老金计划是一种类似于企业利润分享计划的员工退休福利计划。它要求雇主每年将雇员工资的一定比例存入该账户。雇员不允许向基金捐款，但可以根据雇主提供的选择选择如何投资。

关键要点

• 货币购买养老金计划是雇主对雇员退休储蓄的年度供款。
• 雇员不为他们的养老金计划供款，但他们也可能有401（k）计划。
• 这是一个“合格的”退休储蓄计划，意味着雇员在取款前不会为这笔钱缴税。

在货币购买养老金计划中，雇员的账户余额是递延税款，直到钱被提取，而雇主的供款是免税的。它类似于利润分享计划，但货币购买计划的规则更为严格，因为公司不能随着利润的上升或下降而调整其贡献水平。

理解货币购买养老金计划

金钱购买养老金计划是一个合格的退休计划。这意味着它有资格享受税收优惠，并受到税收法规的约束。这些规则与任何合格退休账户的规则相似：

• 如果你离开你的雇主，你可以把钱转成401（k）或个人退休账户
• 你不能在退休前不付罚金就把钱取出来
• 你的雇主可以批准贷款，但不能从账户中提款

货币购买养老金计划旨在提供退休收入。退休后，账户中的总资金池可以用来购买终身年金，也可以一次性提取。 

金钱购买养老金计划可能是对雇员退休储蓄的有力补充，尤其是如果它是对其他储蓄计划的补充，如401（k）。

根据雇员的供款水平和从这些供款中获得的投资回报，每个货币购买计划成员账户中的金额不同。除了利润分享计划之外，还可以使用金钱购买计划来最大化年度储蓄水平。该计划也可以与其他退休计划一起使用。

无论企业是否盈利，或盈利多少，公司都必须出资。对于2020年，国税局允许的总供款限额为雇员薪酬的25%或57000美元中的较小者；对于2021年，限额为58000美元。 

参与者的退休福利基于总供款和投资收益或损失。只要捐款数额保持在年度限额内，这笔钱就可以递延税款。雇主通常会设立一个授予期，雇员在该期后有资格参加该计划。在获得全部股权后，员工可以在59岁&12岁时开始提取资金，而无需缴纳税款。 

取款，无论是一次性还是分期付款，都要作为普通收入征税，必须在户主年满72岁时开始。在2019年12月通过《建立每个社区促进退休（安全）法案》之前，规定的最低分配年龄为70岁；。因此，对于在2020年1月1日或之后年满70½；的人，他们可以等到72岁之后，再开始从401（k）s和其他类型的合格退休计划中进行所需的分配。 

优点和缺点

货币购买养老金计划可以大大提高退休储蓄，特别是如果与401（k）等其他储蓄计划结合使用的话。对公司来说，拥有这样一个项目可以让他们在人才竞争中占据优势。税收优惠可以减轻开支带来的任何打击。另一方面，金钱购买养老金计划可能比其他退休计划有更大的管理成本。