针对小企业主的401（k）计划 编辑

401（k）计划受到小企业主的欢迎 自2001年以来，联邦税法的一些修改使其成为一个更好的和更灵活的选择，以满足他们的需求相比，其他一些退休储蓄的选择。这些401（k）计划被称为个人401（k）计划或自营401（k）计划。

这是一种退休储蓄方案，适用于那些只有企业主（以及他们的配偶，如果他们也受雇于企业）才有资格参与该计划的小企业。对于一个有经验的人来说，这是一个聪明的方法独资经营者或者一个独立承包商 为了退休而留下一个相当大的窝蛋。

关键要点

• 个人401（k）计划也被称为个体经营者401（k）计划，是针对那些只有所有者（和配偶）才有资格参与该计划的企业。
• 这些计划通常不那么复杂，建立起来的成本也更低。
• 如果您有非所有者员工，他们必须不符合您为计划选择的资格要求。
• 个人401（k）计划有两个组成部分：雇员选择性递延供款和利润分享供款。
• 单独的401（k）计划也可以提供贷款，不需要进行非歧视性测试，并允许扣除高达25%的合格补偿的计划供款。

其他名字的401（k）

不满足于联邦的首字母缩略词，各种金融机构都有自己的名字来单独401（k）计划。这个独立401（k） 是最通用的。其他示例包括：

• 个人（k）
• Solo 401（k）或Solo-k
• 统一计划
• 一名参与者k
• 个体户401（k）

如果你不确定你的金融服务提供商用的是哪一个名字，那就问问针对小企业主的401（k）计划。美国国税局（IRS）提供了一个方便的入门就这样的计划。 

谁有资格参加个人401（k）计划？

关于Solo401（k）的一个常见误解是，它只能由独资企业使用。事实上，个人401（k）计划可能会被任何小企业使用，包括公司， 有限责任公司，和伙伴关系 . 唯一的限制是，唯一合格的计划参与者是企业主及其配偶，前提是他们受雇于企业。

为一家公司工作（他们没有所有权）并参与其401（k）计划的人，也可以为他们经营的一家小企业单独设立401（k）计划，用该企业的收益为其提供资金。然而，对这两项计划的年度捐款总额不能超过美国国税局规定的最高限额。 

更简单的文档要求

对于满足某些要求的小企业主，大多数提供退休计划产品的金融机构都开发了常规401（k）计划的截断版本，供希望采用单独401（k）计划的企业主使用。因此，制定计划所需的文件不那么复杂。收费也可能相对较低。确保从您的金融服务提供商处收到正确的文档。

选择您的资格要求

如上所述，单独401（k）计划只能由企业所有人和符合条件的配偶才有资格参与的企业采用。出于符合条件的目的，配偶被视为企业所有人，因此如果配偶受雇于企业，你仍然有资格采用个人401（k）。

如果您的企业拥有有资格参与该计划的非所有者员工，您的企业可能不会采用单独的401（k）计划。因此，如果您有非所有者员工，他们必须不符合您为该计划选择的资格要求，该要求必须保持在以下限制范围内。

非居民外国人

你可以排除那些没有美国收入的非居民外国人和那些根据美国法律获得福利的人集体谈判 协议。

服务年限

• 对于401（k）员工选择性延期供款：您可以要求员工在有资格从事某项工作之前，先完成一年的工作选择性延期供款.
• 对于利润分享贡献：您可以要求员工提供最多两年的服务，以便有资格获得；利润分享贡献。然而，大多数个人401（k）计划将这一要求限制为一年。
• 出于计划目的：如果员工在一年中至少工作1000小时，则视为已服务一年。虽然你通常会选择在常规合格计划下要求少于1000小时，但大多数个人401（k）计划都包含1000小时的硬编码限制。

错误的要求

设置错误的资格要求可能会导致您被排除在计划之外，或者非所有者员工有资格参与计划。

例如，假设您选择服务年限为零作为参与要求，但您有五名季节性员工，他们每年的工作时间少于1000小时。这些雇员有资格参加该计划，因为他们符合年龄和服务要求。因此，他们的资格将取消您的企业适合采用个人401（k）计划的资格。相反，您可以采用常规的401（k）计划。

根据定义，一些solo 401（k）产品需要进一步排除。在你决定建立一个单独的401（k）计划之前，一定要和你的金融服务提供商核实一下它的条款。

Solo 401（k）计划组成部分

solo 401（k）计划有两个组成部分：员工选择性递延供款和利润分享供款。

• 员工供款限额：您可以提供高达薪酬100%的薪资递延供款，但不得超过当年的年度限额。2020年和2021年的限额都是19500美元，另外50岁或以上的人的限额是6500美元。
• 雇主供款限额：企业可为您提供高达25%的补偿（如果是独资企业或附表C纳税人，则为20%），但2021年不超过58000美元（2021年为57000美元）。年龄在50岁或以上的员工在2020年和2021年仍可以额外缴纳6500美元。

个人贡献与其他计划

与其他流行的退休计划相比，solo 401（k）计划的供款限额很高，这是吸引小企业主的关键因素。其他一些退休计划也限制雇主的供款，或对薪金递延供款设定较低的限额。

以下是小企业普遍采用的雇主计划供款比较摘要。

计算

如前所述，您可以向员工提供高达您薪酬100%的选择性递延供款，但不得超过当年的选择性递延限额。利润分享供款仅限于您薪酬的25%（如果您的企业是独资企业或合伙企业，则为您调整后净利润的20%）。 

个人401（k）供款总额为员工选择性递延供款加上2020年最高57000美元和2021年58000美元的利润分享供款。 

如果您的企业是一家公司，利润分享贡献基于您收到的W-2工资。例如，如果您获得了70000美元的W-2工资，您的利润分享贡献可能高达17500美元（70000 x 25%）。如果加上19 000美元的薪金递延缴款，总额将为36 500美元。

如果你的企业是独资企业或合伙企业，计算就要复杂一些。在这种情况下，您的利润分享贡献是基于您的修改后的净利润，并限制在20%。国税局在国税局第560号出版物中提供了一个逐步计算公式，用于确定您的修改后净利润。 

为了应对COVID-19的流行，美国国税局延长了许多2020年申报和纳税的最后期限，尽管这些延长期限基本上已经被超过。不过，截至2020年10月底，美国国税局仍在继续更新COVID-19救济，因此请查看网站了解最新进展。

单独401（k）的其他好处

独享401（k）还有许多其他好处。

贷款

与其他合格计划一样，你可以从单子401（k）中借钱以（1）10000加元或余额的50%或（2）50000加元中的较大者为准，以较小者为准。检查计划文件以确定是否存在任何其他限制。

5500可能不需要备案

由于该计划只涵盖企业主，除非您的余额超过250000美元，否则您可能不需要提交5500系列申报表。 

无歧视测试

一般来说，是肯定的非歧视测试 必须为401（k）计划执行。这些测试确保企业主和高薪雇员在与低薪雇员相比时不会获得不公平的高供款。

此类测试可能非常复杂，可能需要有经验的计划管理员提供服务，这可能会非常昂贵。因为个人401（k）计划只涵盖企业主，没有人可以歧视，所以这些测试是不需要的。 

扣除供款

与其他雇主计划类似，solo 401（k）计划允许您扣除计划供款，最多为合格薪酬的25%。就计划而言，2020年和2021年的赔偿限额分别为28.5万美元和29万美元。超过这一数额的收入将不计入计划。 

其他考虑因素

如果您拥有一家以上的企业，您必须向税务专业人员核实，以确定您是否有资格采用单独的401（k）计划。如果您拥有另一家企业的所有权，而该企业的雇员不是企业所有人，则可能会导致您不符合此类计划的资格。