对外商投资税收的认识 编辑

对于今天的许多投资者来说，多元化除了在不同行业拥有公司之外，这也意味着增加来自全球不同地区的证券。事实上，很多财富管理专家建议转移三分之一或更多的库存 为外资企业配置创造更高效的投资组合。

但如果你不知道国际证券的税收待遇，你就没有最大限度地发挥你真正的盈利潜力。当美国人从海外公司购买股票或债券时，任何投资收益（利息、股息）和资本利得受到美国所得税 . 关键在于：该公司所在国的政府也可能分得一杯羹。

如果这个双重征税听起来很严厉，振作起来。美国。税号提供一种叫做；国外税收抵免"；幸运的是，这允许你使用全部或至少部分的外国税收来抵消你的债务山姆大叔 .

关键要点

• 美国人从外国公司购买股票或债券时，任何投资收入（利息、股息）和资本利得都要缴纳美国所得税和公司所在国征收的税款。
• 美国税法规定了“外国税收抵免”，允许外国税收抵消你对山姆大叔的部分债务。

国外税收抵免基础

每个国家都有自己的税法，每个政府的税法都有很大的不同。许多国家没有资本利得税或者对外国投资者放弃。但有很多是这样的。例如，意大利从每年的收益中占26%非居民卖股票赚的钱。西班牙扣留了这些收益的19%。税收待遇股息 利息收入也在这一范围内。

虽然研究起来没什么坏处税率在进行投资之前，尤其是在你购买股票和债券的时候美国国税局提供了一种避免双重征税的方法。对于您已缴纳的任何“合格外国税”，包括所得税、股息税和利息税，您可以申请税收抵免或者演绎（如果你详细列出）在你的纳税申报表 .

那你怎么知道你交了外国税？如果你有持有在国外，你应该得到1099室or1099-内景年末收款人对账单。这些表格将显示你的收入有多少被外国政府扣留。（官方美国国税局 网站提供了国外税收抵免的基本描述。）

在大多数情况下，你最好选择信贷，这样可以减少你的实际应缴税款。例如，一笔200美元的信贷就意味着可以节省200美元的税款。扣除额虽然计算起来更简单，但带来的好处却减少了。如果你在25%税级 ，200美元的扣除额意味着你只需从税单中扣除50美元（200 x 0.25美元）。

你可以申请的外国税收抵免额是根据美国税法对同一收入征税的金额乘以一个百分比。要想弄清楚，你必须完成表格1116 来自国税局。

如果你向外国政府缴纳的税款高于你在美国缴纳的税款。纳税义务，则您可以申请的最大外国税收抵免额将是应付美国税款，这是较小的金额。 如果您向外国政府缴纳的税款低于您在美国的纳税义务，您可以申请全部金额作为您的外国税收抵免。假设你被外部政府扣缴了200美元，但在家里要交300美元的税。你可以用这200美元作为抵免来削减你的美国税单。

现在想象一下相反的情况。你付了300美元的国外税，但只欠国税局200美元收益. 当您在国外的税收较高时，您只能申请美国税额作为您的抵免。这里是200美元。但如果你填写了1116表格并提交了一份申请表，你可以在一年内携带剩余的100美元修正的纳税申报表-或者最多10年。 

不过，如果你缴纳的可抵免外国税不超过300美元（如果可以的话为600美元），整个过程就容易多了联名结婚). 您可以跳过1116表格，将支付的全部金额作为贷方记入您的账户表格1040. 为了符合这个条件最低限度豁免纳税所得的境外所得必须是合格的被动收入. 

谁有资格？

任何必须就从外国来源获得的投资收入向外国政府缴纳税款的投资者，都有资格通过本信贷收回部分或全部税款。但他们必须缴纳外国所得税、超额利润税或其他类似税种。更具体地说，它们包括：

• 类似美国所得税的税收
• 国内纳税人为替代外国通常要求的所得税而缴纳的任何税款
• 外国所得税，是指由于无法确定国内的基础或收入而按生产计量的所得税
• 退休金，失业或来自国外的残疾基金（不包括部分国外社保类收入）

非居民外国人不允许享受这项信贷，除非他们是波多黎各居民，纳税满一年，或从事美国企业或工作，为他们支付直接收入。居住在波多黎各以外的美国领土上的公民也同样被排除在外。最后，在被指定为窝藏恐怖活动的国家内，从任何来源获得的投资收入不可抵免（美国国税局第514号出版物列出了这些国家的名单） 

小心海外基金公司

考虑到研究外国证券的困难和多样化的愿望，共同基金 是接触全球市场的常见方式。但美国税法对提供国际基金的美国投资公司的待遇与海外基金截然不同。认识到这一区别很重要。

如果一个外国共同基金或合伙企业至少有一个美国股东，它被指定为被动外商投资公司，或PFIC。该分类包括至少75%的收入来自；被动收入或者使用他们资产的50%或更多来产生被动收入。 

即使按照美国国税局的标准，涉及pfic的税法也很复杂。但总体而言，这类投资对美国基金来说处于明显劣势。例如，来自PFIC的电流分布通常被视为普通收入，税率高于长期资本利得. 当然，原因很简单：劝阻美国人把钱停在国外 .

在很多情况下，美国投资者，包括那些生活在国外的投资者，最好还是选择美国本土的投资公司。

底线

在很大程度上，外国税收抵免保护美国投资者不必支付两次与投资有关的税收。小心外国的互助银行基金公司，为此税号 可能更不宽容。当你对自己的情况有疑问时，咨询一位合格的税务专家是个好主意，他可以指导你完成这个过程。