被动收入定义 编辑

被动收入是指从出租房产中获得的收入，有限合伙，或其他个人未积极参与的企业。与…一样活跃收入 被动收入通常是应纳税的，但国税局通常对其区别对待。

关键要点

• 被动收入是指从出租财产、有限合伙企业或个人未积极参与的其他业务中获得的收入。
• 美国国税局对所谓的物质参与有具体的规定，这些规定决定了纳税人是否积极参与了商业、租赁或其他创收活动。
• 纳税人可以对被动活动产生的收入要求被动损失。

被动收入

理解被动收入

收入主要有三类：主动收入、被动收入和间接收入投资组合收入. 被动收入包括出租财产、有限合伙企业或其他个人未积极参与的业务的收入沉默投资者 ，例如。

被动收入的拥护者往往是在家工作的支持者，也是自己的老板职业生活方式的支持者。被动收入是近年来使用相对宽松的术语。通俗地说，它被用来定义定期挣钱，而收钱的人很少或根本不努力。 

当用作技术术语时，IRS将被动收入定义为“净租金收入”或“纳税人没有实质性参与的业务收入”，在某些情况下还可以包括自付利息。 

有些分析师将投资组合收入视为被动收入，因此股息和利息将被视为被动收入。然而，国税局并不总是同意投资组合收益是被动的，因此，明智的做法是咨询税务专业人士。

被动收入类型

被动收入的类型包括自付利息、出租财产和接受收入的人没有实质性参与的业务。为了使收入被认为是被动的，有一些特定的IRS规则需要遵循。

自付利息

当钱借给合伙企业或S公司充当传递实体（基本上，是一个旨在减少双重征税影响的企业）由该实体的所有者，该贷款的利息收入与投资组合收入之比可以称为被动收入。“如果贷款收益用于被动活动，某些自行收取的利息收入或扣减可被视为被动活动总收入或被动活动扣减，”IRS说。 

出租物业

出租房产被定义为被动收入，有几个例外。如果你是一个房地产专业人士，你的任何租金收入都算作活动收入。如果您是“自租房”，即您拥有一个空间，并将其出租给您开展业务的公司或合伙企业，则这不构成被动收入，除非该租约在1988年之前签订，在这种情况下，您已被继承，将该收入定义为被动收入。美国国税局指出，“使用权是否在租赁、服务合同或其他安排下并不重要。” 

但是，土地租赁收入不属于被动收入。尽管如此，如果房产在纳税年度扣除了损失，土地所有者可以从被动收入损失规则中受益。 

如果您持有用于投资的土地，任何收益都将被视为活跃收益；

“无实质性参与”业务

如果您向糖果店投入50万美元，并约定店主按一定比例向您支付收入，则只要您不以任何有意义的方式参与业务运营，而不是进行投资，这将被视为被动收入。如果你和老板一起帮助管理公司，你的收入会被视为积极的，因为你提供了“物质参与”；

国税局已经材料参与标准 包括以下内容： 

• 如果您将超过500小时的时间投入到您正从中获利的业务或活动中，这就是实质性参与。
• 如果您对某项活动的参与已经是该纳税年度的“实质上全部”参与，则为实质性参与。
• 如果您参与了长达100个小时的活动，并且至少与参与活动的任何其他人一样多，那么这也被定义为实质性参与。

特别注意事项

当你在银行记录损失时被动活动，只有被动活动利润才能抵消其扣除额，而不是整个收入。这将是谨慎的，以确保您所有的被动活动是这样分类的，以便使大部分的税收扣除。这些扣除额分配给下一个纳税年度，并以合理的方式应用，同时考虑到下一年的收入或损失。 

根据美国国税局的说法，为了节省时间和精力，你可以把两个或更多的被动活动组合成一个更大的活动，只要你形成一个“适当的经济单位”。当你这样做的时候，你不需要在多个活动中提供物质上的参与，你只需要为整个活动提供物质上的参与。此外，如果您在一个组中包含多个活动，并且必须处理其中一个活动，则您只处理了较大活动的一部分，而不是所有较小活动； 

此分组背后的组织原则相对简单：如果活动位于同一地理区域；如果活动在业务类型上有相似之处；或者如果活动在某种程度上相互依赖，例如，如果它们有相同的客户、员工，或者使用同一组数据会计账簿。

例如，如果您在加利福尼亚州蒙特利和德克萨斯州阿马里洛的购物中心都拥有一家椒盐卷饼店和一家运动鞋店，您将有四种选择来对他们的被动收入进行分组：

• 分组为一个活动（所有业务都在购物中心）
• 按地理位置分组（蒙特利和阿马里洛）
• 按业务类型分组（椒盐卷饼和鞋子零售）
• 或者他们可以不分组；