国外税收抵免定义 编辑

什么是国外税收抵免？

外国税收抵免是由于外国所得税预扣而支付给外国政府的所得税的不可退还的税收抵免。外国税收抵免适用于在外国工作或从外国获得投资收入的任何人。

税收减免与税收抵免

关键要点

• 国外税收抵免是政府为减少某些纳税人的纳税义务而提供的一种税收减免。
• 外国税收抵免适用于向外国政府缴纳外国投资所得税的纳税人。
• 虽然部分或全部外国所得收入可以排除在联邦所得税之外，但纳税人不能对同一收入同时申请外国所得收入和外国税收抵免排除。

了解国外税收抵免

国外税收抵免是政府为减少某些纳税人的纳税义务而提供的一种税收减免。A税收抵免适用于纳税人从其所得税中扣除所有税款后所欠的税额应纳税所得额，并将一美元对一美元的总税单减少。如果个人欠政府3000美元，有资格获得1100美元的税收抵免，他们只需在申请抵免后支付1900美元。税收抵免可以退还也可以不退还。A可退税抵税额 如果税收抵免超过个人的税单，通常会导致退款检查。纳税人如果在3000美元的税单上申请3400美元的税收抵免，他们的税单将被减为零，抵免的剩余部分即400美元将退还给他们。

另一方面不可退还的税收抵免 不会导致向纳税人退款，因为这只会将所欠税款减至零。按照上面的例子，如果3400美元的税收抵免是不可退还的，个人将不欠政府任何东西，但也将没收申请抵免后剩余的400美元。最常见的税收抵免是不可退还的，其中之一是国外税收抵免；

外国税收抵免适用于为其外国资产纳税的纳税人投资收益给外国政府。一般来说，只有收入，战争利润和超额利润税有资格申请学分。个人、房地产或信托机构可以使用这种抵免来减少其所得税负债。此外，纳税人可以将未使用的金额结转到未来纳税年度，最长可达10年。 

并非所有支付给外国政府的税款都可以作为美国联邦所得税的抵免。纳税人是不如果他们没有支付或应计税款，税款没有对纳税人征收，税款不是合法和实际的外国纳税义务，或者税款不是基于收入，则有资格获得外国税收抵免。因此，一个拥有英国政府的美国纳税人征收了一个合法的和实际的。房产税对他们来说，他们将不能申请这项税收作为外国税收抵免，因为它不是一个国家所得税 .

外国税收抵免在表格1116中申请，除非纳税人符合最低限度例外的条件，在这种情况下，他们可以申请直接支付的全部外国税收抵免表格1040.只能对同样须缴纳国内税的收入申请抵免。例如，如果纳税人的一部分外国收入是应纳税的，而另一部分收入是免税的，那么纳税人就必须能够分解只对外国收入支付的税款，并且只对该外国收入支付的税款申请抵免。 

当部分或全部国外收入如果可以从联邦所得税中排除，纳税人就不能对同一收入同时申请外国所得税和外国税收抵免排除。如果纳税人选择排除外国收入或国外住房成本，他们不能对您可以排除的收入的税收采取外国税收抵免。如果他们接受信贷，其中一个或两个选择可能会被美国国税局（IRS）视为撤销。