员工股票购买计划介绍-ESPP 编辑

ESPP允许工人用税后的现金以简单方便的方式购买雇主的股票工资扣除额 . 它们也许是目前使用的最简单的股票购买计划形式。

在当今的公司环境中，除了工资和薪金之外，一种常见的补偿员工的方法是购买公司股票。这个员工股票购买计划（ESPP）提供了一种非常简单的方法，允许员工参与到雇主的整体盈利能力中来。

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员工股票购买计划

合格与不合格计划

ESPP可分为两类：合格和不合格。合格的ESPP是最常见的计划类型，类似于他们在退休计划领域的合格表亲，因为他们必须遵守规定的资格标准美国国税局. 符合条件的计划必须经全体股东表决通过股东在它们被实施之前计划参与者在计划中享有平等的权利。发行期不得超过27个月，折价幅度不得超过15%。

不符合条件的计划要简单得多，不受与符合条件的计划有关的规则的约束，但这些计划中没有任何形式的税收优惠。因此，本条其余部分仅适用于合格计划。

关键日期和条款

选择参加公司ESPP的员工只能在招股期开始后参加。这一时期总是从发行日开始，发行日与股票的授予日相对应股票期权计划。工资单然后从参与者开始扣除，直到购买日（实际购买公司股票的日期）。发售期可以是连续的，也可以是重叠的；后一类的发售期由于购买日期的错开，往往会有不同的购买价格。

大多数发售期都有几个购买日期，这些日期在几个购买期结束时出现，例如一个计划的三年发售期由四个购买期组成，四个购买期在四个购买日期结束。因此，如果发行期从1月1日开始，那么第一个购买期将持续6个月，7月1日结束，第二个购买期将于12月31日结束，这种模式将持续两年。

招生流程和计划机制

员工必须在下一个可用的发售日期申请加入计划。在申请表上，他们将说明他们希望为该计划出资的金额（通常限制在他们实际工资的10%左右）。捐款也限于每年25 000美元历年由国税局，不管雇主施加的任何限制。在每个付薪期之后，员工的递延金都会放入独立账户直到购买日期。然后，股票由一家银行为每位员工分别持有在不同的账户中转让代理人或经纪公司，直到他们出售自己的股份并收取收益。

潜在增益

许多espp允许他们的员工以10%到15%的折扣购买他们的股票市场价值从而为他们提供了一个资本收益当他们卖的时候。此外，许多计划还有“回顾”条款，允许计划使用结束语公司股价发行日期或购买日期，以较低者为准。这会对参与者获得的收益产生巨大影响。雇主可以制定自己的政策，允许雇员在购买日期之间从计划中提取资金，或者改变他们的缴费水平。

资格

合格的ESPP禁止持有公司5%以上股份的任何人参与该计划，该计划允许某些类别的员工也不参与该计划，例如任何为公司工作不满一年的员工。所有其他员工必须无条件地符合该计划的条件。

税收待遇

在某些情况下，监管ESPP所得税的规则可能相当复杂，这里只涉及这些规则的简化版本。一般来说，销售ESPP股票的税务处理受四个因素的影响：

股票持有的时间长度
考虑到折扣，股票实际购买的价格
这个收盘价发行日的股份
股票在购买日的收盘价

ESPP使用持有期这与其他股票期权计划非常相似。对于合格的ESPP，购买日后至少一年和发行日后两年才出售的股票将获得优惠的税收待遇。符合这些标准的股票销售被称为合格处置，而那些不符合这些标准的被标记为不合格处置。

合格处置

符合合格处置持有要求的参与者将实现两种类型的处置应纳税所得额（或亏损），但在出售当年之前均未报告。计划中分配的折扣金额（如15%）报告为普通收入 . 其余部分归类为长期资本收益。

取消资格处分

这种类型的性情把更多的销售收入算作普通收入。这个卖方必须计算截至购买日的股票收盘价与贴现价格之间的差额购买价格作为普通收入。这是一个非常简短的总结税收规则有关ESPP。在许多情况下，这些工作的机制是相当技术性的，参与者应该毫不犹豫地向税务专业人士咨询关于这个主题的建议。

ESPP的其他优势

就像所有其他类型的员工持股计划，ESPP有助于调动员工的积极性，并为员工提供额外的薪酬，而这些薪酬并非完全由公司自己掏腰包。ESPP的管理和维护也相对简单，可以让员工养成定期存钱的习惯，特别是因为这些计划中的所有供款都是免付的社会保障还有医疗保险税。他们还允许员工在退休前出售股票，这可以防止他们的投资组合变得沉重加权公司股份。