你能扣除你的个人退休账户供款吗？ 编辑

传统的个人退休帐户（IRA）旨在为您的未来提供免税投资。但也有局限性。如果你和你的配偶都不是雇主资助计划的积极参与者，例如401（千），您可以申请全额扣除额，最高可达当年的最高可供款额。 

但是，如果您或您的配偶是其他计划的积极参与者，您是否有资格扣除您的供款取决于您的纳税申报状况和调整后总收入 （MAGI）你申报所得税。

这可能很棘手，因为每种雇主资助的退休计划的规则各不相同。

确定活动状态

如果你被认为是一个积极的参与者，你的雇主应该在你的简历上注明这一点表格W-2 勾选“退休”框。管理错误时有发生，所以有时即使应该选中此框，也不会选中它。理解这些规则对你很有帮助，这样你就不必依赖雇主的记录了。

以下是关于不同类型雇主退休计划的积极参与者身份的规则。

固定收益计划

如果您有资格参加固定收益计划 对于纳税年度，您被视为该年度的积极参与者。即使您拒绝参与该计划，未能对该计划作出强制性供款，或未能履行本年度计划规定的累积福利所需的最低服务，也是如此。

货币购买养老金和目标福利计划

为了货币购买养老金和目标福利计划 ，您将被视为本年度的积极参与者。这是真实的，无论你的贡献是实际存入您的帐户。

例如，假设你的雇主赞助一笔金钱购买养老金计划 并被要求每年向该计划缴纳10%的合格薪酬。你的雇主有权在其纳税申报截止日期（包括延期）前存入特定年份的供款。因此，如果2020年的供款是在2021年作出的，那么您将被视为2020纳税年度（供款适用的年份）的积极参与者。 

利润分享计划和SEP IRA

这些计划是由供款的自由裁量性质决定的。员工被视为在供款实际存入员工账户的年度内处于活跃状态，即使供款适用于上一年度。这一规定的理由是，雇主通常不可能保证在任何特定年份向这些计划缴款。

为了证明这一点，假设你的雇主发起了一项利润分享计划，为2019纳税年度提供10%的合格补偿。但捐款将在2020年存入。员工被视为2020年的积极参与者，即缴款实际存入其账户的年份。

401（k）和403（b）计划

如果你能工资递延对a的贡献401（千）or403（b）平面图 ，您将被视为您薪资递延供款适用年度的积极参与者。

如果您有资格缴纳薪资递延供款，但选择不缴纳，则您是不 被认为是当年的积极参与者。

自愿或强制性捐款

任何一年，如果您自愿或强制向基金捐款，您都将被视为积极参与者符合条件的雇主资助退休计划 .

授予状态不影响状态

根据计划的规定，您可能不会立即从雇主那里获得当年的供款。但是你的归属 状态不会改变您是否是活动参与者。即使您稍后离开该雇主，并且您放弃了该非既得供款，您仍然被视为适用年度的积极参与者。

例如，ABC公司将其雇员薪酬的10%用于2019纳税年度的货币购买养老金计划。根据ABC货币购买养老金计划的规定，员工工作三年后的供款是100%的。在此之前不会发生任何归属。

假设简在工作两年后离开ABC公司去了一家新公司。因为简在积累任何既得余额之前就要离开了，她必须没收她在ABC公司的购钱养老金账户上的供款。然而，Jane仍被视为2019纳税年度的积极参与者，因为她已向其货币购买养老金账户缴纳了所需的供款。

《担保法》规定的缴费年龄变化

2020年1月初，前总统特朗普签署了这项协议建立每个社区的退休增强（安全）法案 . 在安全法案之前，您不能在您年满70&12岁的那一年或以后的任何一年向传统的个人退休账户供款。

现在，对于从2020年开始的纳税年度，您可以在年满70½；之后进行缴费，这意味着向传统IRA缴费不再有年龄限制。该法案没有改变对罗斯个人退休账户供款的年龄限制，因为没有这种限制。 

底线

如果您和/或您的配偶是某一年度的积极参与者，您可能需要进行计算，以确定您是否能够扣除该年度的个人退休账户供款。如果您不能扣除全部金额，您可以扣除一部分，这取决于您的三博士。 

这个公式在国税局出版物590 . 最后，您可能需要咨询您的税务专业人士，以帮助确定您的个人退休账户供款是否可以扣除。