节税财富转移 编辑

当日落条款随着遗产税的逐步废除，这一点开始在许多人的视野中显现出来富有的纳税人在该规定于2011年生效之前，他们尽一切可能减少应纳税的房地产。而在大多数情况下，价值只有几百万美元的房地产通常可以用简单的计划避免遗产税更大的地产需要更多的创意房地产规划 技术。

许多不同类型的信托可以用来实现不同的遗产规划目标和目的，但将大量资金或其他资产同时转入这些信托往往会导致赠与责任。尽管这个难题可以通过洒水来解决，克伦梅电力公司，或五次幂和五次幂，在许多情况下，由于各种原因，它不一定是最优的解决方案。另一种选择可能是建立一种特殊类型的信托，称为故意缺陷授予人信托（IDGT） .

简单的策略

IDT是一个不可撤销信托其目的是使投入信托的任何资产或资金不因赠与、不动产、跨代转让税或信托目的而对设保人征税。然而授予人受托人必须就信托资产产生的任何收入缴纳所得税。这一特征本质上是使信托“有缺陷”的原因，因为来自信托的所有收入、扣除额和/或信贷都必须在授予人的账户上报告1040好像是他或她自己的。然而，由于授予人必须每年支付所有信托收入的税款，因此允许信托中的资产免税增长，从而避免赠与税 让与人的受益人。

就所有实际目的而言，信托是无形的国税局（国税局）。只要资产是以公平市价 ，则不会就出售而评估应申报的收益、亏损或赠与税。从出售中支付给设保人的任何款项也不征收所得税。但是许多授予人选择将他们的IDGT转换成复杂的信托，这使得信托可以自己纳税。这样，他们就不用每年自掏腰包了。

我应该把什么样的资产放在信托中？

虽然有许多不同类型的资产可用于资助有缺陷的信托，有限合伙利息提供面值的折扣，大大增加了通过转让实现的节税。就赠与税而言，主有限合伙资产 由于有限合伙人对合伙企业或合伙企业的经营方式几乎没有或根本没有控制权，因此没有按照公平市场价值进行评估。因此，给出了估值折扣。对于没有流动市场的私人合伙企业也给予折扣。这些折扣可以是合伙企业价值的35-45%。

什么是财富转移？

如何将资产转入信托？

将资产转移到IDGT的最佳方法之一是将适度的赠与与分期出售财产相结合。通常的方法是将10%的资产赠与信托公司分期付款销售 支付剩余90%的资产。

示例-减少应税遗产

富家鳏夫弗兰克·纽曼现年75岁，总资产价值超过2000万美元。其中约有一半是非流动性有限合伙企业，其余则是股票、债券、现金和房地产。显然，除非采取适当措施，否则弗兰克将面临相当大的遗产税账单。他想把大部分财产留给他的四个孩子。因此，弗兰克计划拿出500万澳元万能人寿保险 他自己承担遗产税费用的政策。该保单的年度保费每年约为250000美元，但不到20%（48000美元）的费用（每个孩子每年12000美元的赠与税除外额）将由赠与税除外额支付。这意味着每年20.2万美元的保险费将被征收赠与税。

当然，弗兰克可以用一部分他的统一信用豁免但他已经建立了一个信用庇护信托 这种策略可能会损害的安排。然而，通过建立IDGT信托，弗兰克可以将其合伙企业资产的10%以远低于其实际价值的估值赠与信托。合伙企业的总价值为950万美元，因此从一开始就有95万美元被赠与信托基金。但这件礼物在打了40%的估价折扣后，价值将达到57万美元。然后，其余90%的合伙企业将向信托公司进行年度分配。这些分配也将获得同样的折扣，有效地降低弗兰克的应税遗产380万美元。信托将采取分配，并用它支付利息给弗兰克，还包括保险费的成本。如果没有足够的收入做这件事，那么额外的信托资产可以出售，以弥补不足。

弗兰克现在处于胜利者的地位，不管他是生是死。如果后者发生，那么信托将同时拥有保单和合伙企业，从而使其免受税收的影响。但如果弗兰克还活着，那么他至少获得了20.2万美元的额外收入来支付他的保险费。

底线

IDGTs有很多用途，但是对其好处的详尽分析超出了本文的范围。可以采取一定的策略来避免逃税。那些有兴趣了解更多有关这些信托的信息的人应该了解所有这些信息房地产规划应考虑的因素 并应咨询一个合格的房地产规划律师以及。