赠与税定义 编辑

什么是赠与税？

赠与税是一种联邦税，适用于个人将任何有价值的东西给予他人。对于被认为是礼物的东西，接受方不能向送礼者全额支付礼物，尽管他们可能支付的金额低于礼物的全额。

赠与人必须缴纳赠与税。在特殊情况下，受赠人可以缴纳联邦赠与税。 

关键要点

• 赠与税是对赠与金钱或其他有价物品（如财产）的纳税人征收的联邦税。
• 出于税务目的，接收人不能为被视为礼物的礼物支付全部价值。
• 2019年和2020年，每位受赠人的年度礼物豁免额为15000美元；2019年，单个捐赠人的终身豁免额为1140万美元（2020年为11580000美元）。
• 向身为美国公民的配偶、政治组织提供的供该组织使用的礼物、代表受赠人支付的医疗和学费相关费用，以及价值低于年度除外金额的礼物，均不计入赠与税。

赠与税的工作原理

这个联邦赠与税 旨在防止纳税人将钱和贵重物品赠予他人以逃避纳税。为防止受赠人和送礼人因履行纳税义务而遭受不应有的困难，对送礼人征收赠与税。

以下各项一般不需缴纳赠与税：

• 如果捐赠者的配偶是美国公民，则不包括向捐赠者配偶提供的礼物. 截至2019年，非公民配偶在不缴纳赠与税的情况下不能获得超过15.5万美元的收入（2020年升至15.7万美元）。
• 不包括赠送给政治组织供其使用的礼品。
• 价值低于特定年份年度礼品税免税额的礼品不包括在内。
• 捐赠者向个人或组织（如学院、医生或医院）支付的医疗和教育费用不包括在内。
• 慈善捐赠从捐赠的价值中扣除。

由于适用于赠与税的规定非常复杂，如果您向任何人赠送了价值超过15000美元的礼品（自2018纳税年度起生效的赠与税最高限额），最好与您各自的税务机关核实。 这意味着，一个人每年可以给另一个人15000美元或更少，而不必缴纳赠与税。

截至2019年，在征收赠与税之前，单个捐赠者一生最多可赠与11400000美元（2020年为11580000美元）。 年度限额仍然适用；终身豁免适用于超过年度除外责任的金额。

夫妻双方最多可以给同一个受赠人1.5万元，实际上，这是夫妻双方赠送的3万元礼物。

请注意，即使他们提交了一份联合纳税申报表，配偶双方也可以向同一个接收者每人捐赠1.5万美元，使捐赠额提高到每年3万美元。这被称为“礼品分割使富有的夫妇每年都能给孩子、孙子和其他人送上大量的礼物。 比如说，这可以加上直接支付给孙子的学校或学院的学费，这属于赠与税免税范围。

赠与税示例

纳税人A在2020年向五个受助者每人提供2万美元。因为每年的排除限额是每人15000美元，所以给出的总额中有25000美元不排除在外。但是，非排除金额减少了终身豁免金额。因此，在完成这些赠品之后，纳税人A在缴纳赠品税之前还有11555000美元的免税额。