简单个人退休账户与简单401（k）：有什么区别？ 编辑

如果小企业雇主想提供税收优惠，他们有多种选择退休计划. 重要的是要仔细考虑这些问题，并在财务和财务方面审查各种选择税务顾问 .

例如，代替传统的401（千）计划，小企业主可以选择简单401（k） . 它们听起来很相似，但雇主需要审查它们之间的重要差异。

或者雇主可以在简单的401（k）和简单个人退休账户 . 这些计划有许多相似之处，但也有一些不同之处，可以为选择一种简单计划而不是另一种提供足够的理由。

关键要点

• 选择退休计划是一个企业主为自己的企业做出的最重要的财务决策之一。
• 退休计划不仅允许雇主为供款申请减税，还可以作为吸引高度胜任的员工的一种手段。
• 有些计划是一种行政负担，维护起来可能相当昂贵。
• 想要避免复杂的管理和限制成本的小企业主可能会发现简单的计划很有吸引力。
• 在做出选择之前，企业主可能需要审查某些细节，包括企业员工的平均年龄，以及他们是否愿意根据该计划获得贷款。

简单个人退休账户

雇员储蓄激励匹配计划（简单）是一个递延税款退休储蓄账户。雇主可以建立简单的账户，包括个体经营者 .

为了符合条件，雇主必须有不超过100名雇员在上一年从雇主那里获得至少5000美元的补偿。选择简单个人退休账户的雇主不得在维持简单个人退休账户的同时维持任何其他计划。 

例外情况可适用于集体谈判为此，不考虑涉及这些员工的协议和计划。

简单的个人退休账户没有年龄要求。相反，任何在前两年至少挣了5000美元的雇员，如果合理预期在本年度挣5000美元，则必须允许其参与该计划。

对于简单的个人退休账户，选择进行对等供款的雇主可以选择在每五年中的两年内将供款减少到低于3%但不低于1%。此选项不适用于简单401（k）s。 

简单401（k）

简单401（k）计划是简单个人退休账户和传统401（k）计划的交叉，并提供了两种计划的一些特点。

对于简单个人退休账户和简单401（k），符合条件的雇主必须有不超过100名雇员，他们在上一年从雇主那里获得至少5000美元的补偿。雇主不能为有资格参加简单401（k）计划的雇员维持任何其他退休计划。 但是，雇主可以选择维持第二个退休计划，以覆盖那些没有资格参加简单401（k）计划的雇员。

两项计划均无需进行非歧视性测试，且两项计划均须遵守60天的年度通知要求。制定这两项计划的最后期限是每年1月1日至10月。这个期限允许员工薪金递延供款年底前。为了有资格参加简单的401（k）计划，雇员可能需要至少服务一年，年满21岁。 

因为简单的爱尔兰共和军是一个基于爱尔兰共和军的计划，贷款是不允许的。另一方面，雇主可能会把贷款作为一个简单的401（k）计划的特征。对于那些在没有资格从计划中获得分配时需要动用退休资产的员工来说，贷款可能是一个很有吸引力的计划功能。

对于简单个人退休账户和简单401（k）计划，所有供款立即100%归属。

特别注意事项

两个计划都允许相同类型的捐款。雇员可以延迟支付工资，而雇主可以选择支付对等贡献 对工资延期或非选择性供款的员工。

对于对等供款，雇主必须以美元对美元供款，最多为雇员薪酬的3%。对于非选择性供款，雇主必须提供雇员薪酬的2%。 

年底前年满50岁的参与者可以追赶贡献 .

然而，简单个人退休账户和简单401（k）账户的雇主供款受不同规则的约束。因此，这两个计划将要求/允许不同的雇主供款金额。例如，所有雇主对简单401（k）计划的供款都有补偿上限（2021年为29万美元，而2020年为28.5万美元），而只有非选择性雇主对简单IRA的供款才有补偿上限。下面是一个例子，说明这会如何影响员工收到的贡献。 

例子

ABC公司为其员工建立了一个简单的计划，并选择为2020日历年的计划做出相应的贡献。简是个雇员，有资格参加这个计划。她从公司获得了35万美元的年度补偿。简已决定将最高允许金额13500美元（2021年为13500美元，与2020年持平）推迟到该计划. 

Jane作为雇主供款收到的金额由ABC采用的简单类型决定：

• 如果ABC公司采用简单的个人退休账户， Jane可能会收到10500美元（35万美元的3%）的对等供款。
• 如果ABC公司采用简单的401（k）， Jane将获得不超过8700美元的匹配雇主供款。这是因为ABC公司可能会考虑不超过29万美元的简的赔偿计划的目的，由于美国国税局的限制（3%的29万美元）。

如前所述，非选择性供款适用于两项计划的相同补偿上限。因此，如果ABC公司选择非选择性捐款，Jane的捐款数额在两个计划下是相同的。