2006年养老金保护法案及其如何帮助退休 编辑

394页里有什么2006年养老金保护法当时的总统乔治W布什称之为“30多年来美国养老金法最全面的改革”？”立法者设计这项法律是为了确保工人能够得到他们承诺的养老金，并改善工人为自己的退休提供资金的选择。 但它仍然是这样。

2006年法案扩大了；1974年雇员退休收入保障法（ERISA），它要求计划让参与者了解情况，并使不良行为者更难利用那些试图为退休储蓄或赚取养老金的人。 

以下是PPA的一些关键条款，以及它们如何帮助保护您的退休生活。

关键要点

• 2006年的《养老金保护法》加强了对拖欠养老金福利的工人的保护。
• 它大大增加了工人可以为退休计划供款的数额。
• 这使得直接将401（k）、403（b）和457计划资产转换为Roth IRA资产成为可能。
• 它为低收入工人、现役预备役军人、退休计划继承人、慈善机构捐赠者、为小雇主工作的人和其他人建立或永久性地提供了一些福利。

1改善固定收益养老金计划的资金来源

PPA制定了新的最低资金标准，以确保雇主能够履行其对工人的养老金承诺，而不会给养老金保险体系带来压力。 

这个系统包括一个叫做退休金保付公司（PBGC）可能会呼吁纳税人帮助养老金领取者，如果该系统资金不足，而在2018财年末，这是一个问题。提供养老金的雇主必须向PBGC支付保费。 

PPA修改了法律，使得那些资金不足或终止养老金的公司必须向保险基金支付更多的钱。 它还要求企业更准确地衡量其养老金义务，并允许它们在经济景气时为养老金计划作出更多贡献，为经济不景气创造缓冲。

2提高退休账户的供款限额

如果你是在2001年或更晚的时候进入工作岗位的，你可能不记得你一年只能向个人退休账户（IRA）缴纳2000美元，向401（k）账户缴纳10500美元，而补缴缴款并不存在。

那是因为2001年经济增长和税收减免和解法（EGTRRA）于2001年6月7日签署成为法律，对退休计划规则进行了一些全面的修改，包括增加雇主计划和ira的供款限额。 

这些变化原计划在2011年消失，但《养老金保护法》将其永久化。 

爱尔兰共和军的捐款限额很快就从那里提高了。2020和2021纳税年度，限额是6000美元.50岁及以上人士可获额外补缴。2020年和2021年的税率定为1000美元。 

其他类型退休计划的缴费限额也迅速增加。对于401（k）、403（b）和457（b）计划，2020和2021纳税年度的允许递延税款缴款限额为19500美元。 

通过PPA，年龄在50岁及以上的参与者也获得了补课的能力。对于401（k）养老金，2002年的起价是1000美元。到2020年，401（k）的最高补缴额为6500美元。 

$6,000

爱尔兰共和军在2020年和2021年的年度供款限额，允许50岁及以上的人额外缴纳1000美元的补缴供款。

三。从合格计划到Roth IRA的直接转换

PPA是您可以从401（k）、457（b）和403（b）计划中提取资产的原因，以及直接把他们转换成罗斯共和军. 在此之前，你必须采取中间步骤，首先将你的资产放入传统的个人退休账户。

PPA还使你在跳槽时更容易转移退休储蓄。

4帮助低收入工人的永久储蓄信贷

如果你收入不高的话，为退休准备钱是很有挑战性的。然而，储蓄者的信用可以使它更容易.它为符合条件的低收入和中等偏下收入个人提供高达1000美元的税收抵免（如果已婚共同申报，则为2000美元），作为向雇主资助的退休计划、个人退休账户和个人退休账户供款的奖励应付账款. EGTRRA将储蓄信贷作为一项临时措施颁布，PPA将其永久化。

储蓄者的信用随着你收入的增加而逐渐消失。为了获得最大的信用，单一申报者不能有调整后总收入（AGI）高于2020年的19500美元和2021年的19750美元。夫妻共同申请的AGI在2020年不能高于39000美元，2021年不能高于39500美元，这样才能获得最高信用。 

一旦个人纳税人的AGI在2020年超过32500美元，2021年超过33000美元，他们就没有资格享受这项服务。已婚纳税人在2020年的限额为65000美元，2021年为66000美元。收入限额是与通货膨胀挂钩的，因此将来可能会上升或下降。 

储蓄信贷是一种税收激励，帮助低收入者为退休储蓄。

5直接向IRA缴存退税

现在可以让你的联邦退税直接存入你的个人退休账户。要做到这一点，你填写国税局8888表格 .

您可以直接将退款存入最多三个支票、储蓄或个人退休账户。传统、Roth和SEP ira有资格获得退税的直接存款，但简单ira则没有资格。 

《购电协议》还允许纳税人要求将储蓄信贷直接存入合格的退休计划或个人退休账户。

6符合条件的现役预备役人员的处罚例外

军事预备队成员可以接受命令，为军队全职工作，并可以部署。如果这个命令超过179天或是无限期的，国税局认为个人是“合格的预备役军人”

被征召到现役的合格预备役军人可以在其现役期间从个人退休账户、401（k）或403（b）领取分配金，而无需支付通常适用于59岁之前领取的分配金的10%的税款罚金；。 

更重要的是，合格的预备役军人在服完现役后两年内不需要分配到爱尔兰共和军。

这一例外起初是暂时的，但随着2008年《英雄收入援助和救济税法》（心脏法案）的出台，这一例外情况成为永久性的。 

7继承退休计划资产的展期

由于PPA，从401（k）、403（b）或457（b）计划继承资产的非配偶受益人可以使用信托对信托转让将这些资产放入个人退休账户的机制。 以前，只有配偶才能进行这种转移。

这种直接转让被视为继承的爱尔兰共和军资产并有特殊要求的最低分配规则。那些规则 对配偶和其他受益人来说仍然是不同的。

8IRA对慈善机构的免税分配

PPA决定，当你从传统的个人退休账户或Roth个人退休账户获得分配款捐赠给慈善机构时，你可以获得税收减免。随着2015年《保护美国人不受增税（PATH）法案》的出台，这种暂时性的减税政策最终成为永久性的。 分发时您必须年满70岁。

你可以为每个纳税人每年捐赠10万美元，而无需为你的合格慈善分配缴税。 这些捐款也计入您所需的最低分配税的目的。

但是，如果您逐项列出您的扣除额，您也不能将这些金额作为慈善捐款申请。国税局不允许双重调剂。

一个重要的警告：安全法案该法案于2020年初签署成为法律，降低了退休账户中可扣除慈善捐款的最高限额，以反映前几年的扣除额。 

如果您的个人退休账户同时包含可扣除（税前）和不可扣除（税后）供款，慈善分配被认为首先来自可扣除（税前）供款，这是更有利的选择。 

这意味着，如果你的账户中有不可扣除的供款，那么你个人退休账户中剩余的钱可能会免税分配给你。

在进行慈善分配之前，确保慈善机构是合格的。捐助者建议的基金某些私人基金会不符合条件。 另外，确保你的捐款直接从你的个人退休账户到慈善机构。

9小型雇主计划

如果你在一家有两到500名员工的公司工作，你可以参加固定福利/固定缴款计划的组合。PPA允许这样做符合条件的合并计划，基本上是养老金和401（k）计划，这是一个名为DB（k）计划的一揽子计划。 

在这种合并计划方案下，雇主对文书工作的要求较少。 员工必须在特定的福利计划中获得一定的最低福利和相应的金额。

例如，该计划的401（k）部分必须自动为员工注册，并提供4%的工资递延供款，并且在前4%的工资中至少有50%与雇主匹配，并立即授予。养老金部分必须在三年后全部发放。它还必须提供至少1%的最终平均工资每年服务20年或现金余额公式，随着参与者年龄的增长而增加。 

10向工作场所退休计划参与者提供投资建议

你可以通过你的计划发起人（通常是你的雇主）获得关于你工作场所退休计划的投资建议，但你的发起人和提供建议的实体必须遵守PPA规定的某些规则。 

建议可以来自计划受托人，如投资公司、银行、保险公司和注册经纪交易商。受托人必须做两件事中的一件来遵守法律：

• 无论参与者选择哪种投资计划，都要为其建议收取相同的费用
• 使用第三方认证的计算机模型提供建议

计划发起人在选择和监督信托顾问时仍需谨慎。他们必须授权顾问，并每年对咨询计划进行审核。然而，当他们遵守规则时，这一规定减少了计划发起人对其参与者收到的投资建议的责任。

法律的其他一些好处

2006年的《养老金保护法》与1974年的《雇员退休收入保障法》共同制定了许多保护工人养老金和退休储蓄的法律。PPA为养老金和退休计划制定了许多新的法律，并在2001年制定了一些临时性的永久性法律。

除了上述10条规定外，该法还使雇主更容易自动将雇员纳入工作场所退休计划，提高了雇主对雇员固定缴款计划的缴款速度，并赋予雇员在退休计划中从雇主库存中进行多样化的权利。 

那些对国会琐事记忆犹新的人可能还记得，该法案还包含一些细节众所周知的无关条款与皮革篮球、橡胶篮球和排球有关。 但这些小怪癖让记者和历史学家在阅读到394页之前无法入睡。不管怎样。