继承的IRA定义 编辑

什么是继承的个人退休账户？

继承的个人退休账户是当个人在原所有者去世后继承个人退休账户或雇主赞助的退休计划时开立的账户。继承人个人退休帐户 （IRA）（受益人）可以是任何人—配偶、亲属、或无关方或实体（遗产或信托）。然而，如何处理继承的个人退休账户的规则对于配偶和非配偶是不同的。

继承的IRA也称为“受益人IRA”IRA的顶级经纪人 为解决与IRA资产继承、税务问题和退休账户状态延续相关的问题提供支持；

围绕继承的个人所得税的税收法律相当复杂，随着经济的发展，这些法律变得更加复杂为每个社区建立退休福利 2019年（安全）法案，主要针对配偶以外的继承人对条例进行了一些重大修改。

关键要点

• 继承的个人退休账户，也被称为受益人个人退休账户，是当个人继承个人退休账户或雇主赞助的退休计划后，原所有人死亡时开立的账户。
• 对于继承的个人退休账户，不得提供额外的供款。
• 继承的个人退休账户的配偶和非配偶受益人的规则各不相同。
• 《安全法案》规定，非配偶受益人必须在十年内清空继承的个人退休账户。

了解继承的爱尔兰共和军

受益人可以使用任何类型的个人退休账户的收益开立继承的个人退休账户，包括传统个人退休账户、Roth个人退休账户、展期个人退休账户、SEP个人退休账户和简单个人退休账户。一般来说，死者个人退休账户中持有的资产必须以受益人的名义转入新的继承退休账户。

即使计划一次性分配，也必须进行这种转移。对于继承的个人退休账户，不得提供额外的供款。

国税局为继承的爱尔兰共和军受益人提供指导方针。IRS表格1099-R和5498 报告继承的IRA及其税务分配时需要。

无论是传统的ira还是Roth的ira，继承的ira都受到相同的对待。取款的税收待遇与个人退休账户的类型是一致的（像传统类型一样，由税前美元提供资金，或者像Roth类型一样，由税后美元提供资金）。

继承的IRA：配偶规则

配偶在如何处理继承的个人退休账户方面有更大的灵活性。首先，他们可以将个人退休账户或部分个人退休账户转存到自己现有的个人退休账户中；这样做的最大好处是能够推迟退休要求的最小分配 （RMD）的基金，直到他们达到72岁。

RMDs以前从70½；开始，但在2019年12月通过《建立每个社区促进退休（安全）法案》后，年龄提高到72岁。

他们有60天的时间从收到分发到他们自己的ira，只要分发不是要求的最低分发。

配偶继承人也可以建立一个单独的继承个人退休账户，如上所述。他们如何处理这个个人退休账户取决于已故账户持有人的年龄。

如果原所有人在死亡时已经开始接受RMD，配偶受益人必须继续接受计算的分配，或者根据自己的预期寿命提交新的时间表。如果业主尚未承诺RMD计划或达到其要求要求的开始日期 （RBD）-他们必须开始RMDs的年龄爱尔兰共和军的受益人有一个五年的窗口提取资金，然后将受到所得税。

继承的IRA：非配偶的规则

非配偶受益人不得将继承的个人退休账户视为自己的个人退休账户。也就是说，他们不能向该账户提供额外的捐款，也不能将资金转入他们自己名下的爱尔兰共和军现有账户。非配偶不得将资产留在原个人退休账户。他们必须建立一个新的继承爱尔兰共和军帐户，除非他们想通过一次性付款立即分配资产。

正是在分配领域，安全法案对ira的非配偶继承人影响最大。以前，这些受益人可以像配偶继承人一样处理RMD；特别是，他们可以根据自己的预期寿命重新计算RMD，这通常会大大减少每年必须提取的金额和应向他们支付的税款（在传统IRA的情况下）。

继承Roth IRA的人需要接受分配（与原始帐户所有者不同），但这些资金仍然免税，也不受任何提前支取罚款，即使受益人年龄在59岁以下；。

不再。《安全法案》规定，对于2019年12月31日之后继承的账户，非配偶受益人通常必须在原所有者死亡后10年内将账户兑现。有些继承人是免税的：那些年龄在死者十岁以内的人，残疾或慢性病的人，或未成年子女。然而，这些未成年人必须是直系后代（换句话说，没有孙子），一旦他们达到成年年龄，10年的规定也对他们生效。取款没有具体的时间表；可以每年取款，也可以一次性取款。

对于这些类别的受益人和已经拥有继承的个人所得税的受益人，旧的分配规则和时间表仍然有效。