合格与不合格退休计划：有什么区别？ 编辑

雇主创建合格和不合格的退休计划，目的是使雇员受益。这个雇员退休收入保障法（ERISA）该法案于1974年颁布，旨在保护工人的退休收入，并提供信息和透明度的衡量标准。 

简单地说，一个合格退休计划是符合ERISA准则的，而不合格退休计划 不符合ERISA准则。一些例子：

• 合格计划包括401（k）计划，403（b）计划、利润分享计划，以及Keogh（HR-10）计划.
• 不合格计划包括递延补偿计划，高管奖金计划，以及分割美元人寿保险计划.

两种计划类型的税收含义也不同。除了简化员工养老金（SEP），个人退休账户（IRA）不是由雇主创建的，因此不是合格的计划。 

关键要点

• 符合条件的退休计划符合ERISA规定的准则。
• 符合条件的计划有资格享受某些税收优惠和政府保护。
• 不合格计划不符合ERISA的所有规定。
• 非合格计划通常提供给高管和其他关键人员，他们的需求不能通过ERISA合格计划得到满足。

什么是合格的退休计划？

符合条件的退休计划旨在满足ERISA准则，因此，在常规退休计划（如IRA）的基础上，有资格享受税收优惠。 在某些情况下，雇主从雇员的工资中扣除一部分允许的税前美元，用于对合格计划的投资。供款和收益随后增长，税收递延至提取。

有条件的计划可能有固定缴款或固定福利结构 . 在固定缴款计划中，员工选择投资，退休金额将取决于他们做出的决定。对于固定收益计划，支付金额有保证，投资风险由雇主承担。

计划发起人必须满足许多参与准则，归属 、应计福利、资金和计划信息，以符合ERISA下的计划。

什么是不合格的退休计划？

许多雇主为初级雇员提供不合格的退休计划，作为福利或高管福利的一部分。 不符合条件的计划是指那些不符合ERISA规定的递延税款福利的计划。因此，非合格计划的扣除供款在确认收入时征税。换言之，员工将在资金投入计划之前缴纳税款。

合格与不合格：关键区别

这两个计划的主要区别在于雇主对扣除额的税收待遇，但也有其他区别。符合条件的计划有来自雇员的递延税款供款，雇主可以扣除他们对计划的供款。不符合条件的计划使用税后资金为其提供资金，在大多数情况下，雇主不能将其供款作为税收减免。

必须允许符合合格退休计划资格要求的所有员工参与该计划，并且所有计划参与者的福利必须按比例相等。

一个计划必须满足几个标准才能被视为合格，包括： 

• 披露-有关计划框架和投资的文件必须根据要求提供给参与者。
• 覆盖范围-必须覆盖特定部分的员工，但不是所有员工。
• 参与-必须允许符合资格要求的员工参加。
• 归属-在特定的就业期之后，参与者获得养老金的权利是一种不可支付的福利。
• 不歧视-在分配给所有参与者时，福利必须按比例相等，以防止有利于高薪员工的过度加权。

不合格的计划通常提供给关键的管理人员和其他精选员工。它们的设计可以满足这些员工的特定需求，而合格的计划则不能这样做。

顾问洞察

Thomas M.Dowling，CFA，CFP®；，CIMA®；
Aegis资本公司，希尔顿黑德，S.C。

符合条件的退休计划包含在税法第401（A）节中，属于ERISA指南的管辖范围。雇员和/或雇主供款不同于雇主的资产负债表，由雇员所有。有更多的限制，以一个合格的计划，如有限的递延金额和雇主的贡献金额。例如401（k）和403（b）计划。

不符合条件的计划不属于ERISA指导方针，因此不能获得相同的税收优惠。它们被视为雇主的资产，可被公司债权人扣押。如果雇员辞职，他们很可能会失去不合格计划的福利。优点是没有贡献限制和更大的灵活性。高管奖金计划就是一个例子。