经营活动产生的现金流量：概述和实例 编辑

经营活动产生的现金流量现金流量表是公司现金流量表的一部分，它解释了在一定时期内进行正常经营活动所产生的现金的来源和用途。这通常包括净收入 从损益表，调整净收入和营运资本的变化。

现金流示例

净收入通常是项目的第一行项目经营活动剖面图现金流量表 . 该值用于衡量企业的盈利能力，直接来源于公司同期损益表中显示的净收入。

然后，现金流量表必须将净收入与净现金流量进行核对，方法是加上非现金费用，如折旧和摊销 . 对非现金支出或收入（如股份补偿或外币折算未实现收益）也作了类似调整。

业务活动部分的现金流量也反映了营运资金. 从一个时期到下一个时期资产的正变化记录为现金流出，而负债的正变化记录为现金流入。库存，应收账款 税资产、应计收入和递延收入是价值变动将反映在经营活动现金流中的资产的常见例子。

应付账款 负债、税务负债和应计费用是价值变动反映在经营活动现金流中的负债的常见例子。

以苹果公司为例(AAPL公司)2017财年10-K。苹果公司的年净收入为484亿美元，经营活动产生的净现金流为636亿美元。其中包括102亿美元的折旧和摊销调整，48亿美元的股份补偿费用调整和60亿美元的递延所得税 费用。

经营资产和负债的变动包括应收账款21亿美元的现金流出，对应于应收账款资产的等值减少在资产负债表上 ，表明苹果尚未收取的已收费销售额净减少。

同样，应付账款也有96亿美元的现金流入。这相当于资产负债表上应付账款负债的增加，表明向苹果公司收取的尚未支付的费用净增加。

其他活动产生的现金流量

现金流量表中的许多行项目不属于经营活动部分。物业、厂房、设备的增加、资本化软件费用、实收现金并购购买有价证券和出售资产所得收益都是应列入资产负债表的项目投资活动产生的现金流量 部分。

股票发行收益、债务发行收益、支付的股息、回购普通股所支付的现金以及偿还债务所支付的现金均应包括在本表中筹资活动产生的现金流量 部分。

投资和筹资活动产生的现金流不被视为持续正常经营活动的一部分。