递延所得税定义 编辑

什么是递延所得税？

递延所得税是责任记录在资产负债表 由于税法和公司会计方法之间在收入确认方面存在差异。因此，公司应缴纳的所得税可能不等于报告的总税费；

特定财政年度的总税务费用可能不同于应付给客户的税务责任国税局 （IRS）由于公司基于会计规则差异推迟付款。

关键要点：

• 递延所得税是税法（即IRS）和会计方法（即GAAP）之间收入确认差异的结果。
• 递延所得税在资产负债表上显示为负债；
• IRS和GAAP使用的折旧方法的差异是递延所得税最常见的原因；
• 递延所得税可分为流动负债或长期负债。

递延所得税

了解递延所得税

公认会计原则（GAAP）指南财务会计 实践。GAAP会计要求以特定的方式计算和披露经济事件。所得税费用是财务会计记录，使用GAAP收入计算；

递延所得税负债是由损益表上报告的所得税费用与应付所得税之间的差额产生的。

相比之下，美国国税局税法规定了特殊的事件处理规则。IRS规则和GAAP准则之间的差异导致了不同的计算方法净收入 ，以及随后应缴纳的所得税。

可能出现以下情况：应交所得税在报税表上比所得税费用 在财务报表上。及时地，如果没有其他对账事件发生，递延所得税账户将净减至0美元；

但是，如果没有递延所得税负债账户，将产生递延所得税资产。该账户将代表预期收到的未来经济效益，因为根据公认会计原则收入征收的所得税超出了预期。

递延收益示例

产生递延所得税负债的最常见情况是折旧 方法。GAAP准则允许企业在多种折旧方法之间进行选择。但是，IRS要求使用不同于所有可用GAAP方法的折旧方法；

因此，财务报表中记录的折旧额通常与公司纳税申报表中的计算结果不同。在资产的整个生命周期内，这两个方面的折旧价值都会发生变化。在资产寿命结束时，不存在递延所得税负债，因为两种方法之间的总折旧是相等的。