特许经营税定义 编辑

什么是特许经营税？

特许经营税是指由某些企业在某些州从事经营活动而缴纳的税款。也被称为特权税，它赋予企业特许和/或在该状态下运行。有些州的公司即使是在另一个州特许经营的，也可能要纳税。尽管有这个名字，特许经营税并不是针对特许经营权 与每年必须申报的联邦和州所得税分开。

关键要点

• 特许经营税是由某些想在某些州做生意的企业征收的税。
• 一些实体免征特许经营税，包括兄弟组织、非营利组织和一些有限责任公司。
• 特许经营税是在联邦和州所得税之外支付的。
• 特许经营税的数额可能因各州的税收规则而大不相同，而且不以组织的利润计算。

了解特许经营税

特许经营税是对某些企业征收的一种国家税，目的是为了在特定管辖范围内作为法人实体存在和开展业务。截至2020年，这些州包括阿拉巴马州、阿肯色州、加利福尼亚州、特拉华州、乔治亚州、伊利诺伊州、路易斯安那州、密西西比州、纽约州、北卡罗来纳州、俄克拉荷马州、田纳西州和得克萨斯州。堪萨斯州、密苏里州、宾夕法尼亚州和西弗吉尼亚州都停止征收企业特许经营税。

与此相反，特许经营税并不是对特许经营权征收的税。相反，它是由公司、合伙企业和其他实体如有限责任公司（有限责任公司）在该州境内开展业务的公司。一些实体免征特许经营税，即兄弟组织 ，非营利组织和某些有限责任公司。下文列出了更全面的豁免清单。在多个州开展业务的公司通常在其正式注册的州征收特许经营税。

特许经营税不是对特许经营权征收的税。

特许经营税不能取代联邦和州的税收所得税，所以这不是所得税。这些都是除所得税之外的征税。他们通常每年支付的同时，其他税是到期的。特许经营税的数额可能因各州的税收规则而大不相同。有些州根据实体的资产或资产计算所欠特许经营税的数额资产净值而其他州则关注公司资产的价值股本. 不过，其他州可能会向在其管辖范围内运营的所有企业收取统一费用，或计算公司资产的税率总收入or实收资本 .

特别注意事项

在多个州开展业务的公司可能需要在其正式注册的所有州缴纳特许经营税。独资企业 通常不需要缴纳特许经营税和其他形式的国有企业所得税，部分原因是这些企业没有在其经营所在国正式注册。以下实体无需缴纳特许经营税：

• 独资企业（单一成员有限责任公司除外）
• 直接所有权完全由自然人组成的普通合伙企业（有限责任合伙企业除外）
• 根据税法第171章B分章免税的实体
• 某些非法人被动实体
• 某些授予人信托，不动产自然人，以及
• 房地产抵押投资渠道（REMICs）和某些房地产投资信托（房地产投资信托基金）
• 根据《保险法》第2212章设立的非营利性自我保险信托
• 符合《国内税收法》第401（a）节规定的信托
• 根据《国内税收法典》第501（c）（9）节豁免的信托
• 非法人政治委员会

特许经营税与所得税

特许经营权和所得税之间有一些关键的区别。与国家所得税不同的是，特许经营税不是基于公司的收入利润. 企业实体必须申报并缴纳特许经营税，无论其在任何特定年份是否盈利。国家所得税 -另一方面，工资的多少取决于一个组织一年赚多少钱。

所得税也适用于所有公司 从州内获得收入的人，即使他们可能不在州内做生意。一些州可能对经商的定义有所不同，因为在建立联系时考虑了几个因素，包括公司是否在该州销售、是否在该州有员工或是否在该州有实际存在。

特许经营税示例

如上所述，每个州可能有不同的计算特许经营税的方法。让我们以德克萨斯州为例。州政府主计长对在该州开展业务的所有实体征税，并要求它们在每年5月15日之前提交年度特许经营税报告。国家根据公司的收入计算特许经营税边缘 计算方法有四种：

• 总计收入乘以70%
• 总收入减去销货成本（齿轮）
• 总收入减去支付给所有人员的报酬
• 总收入减去100万美元

公司收入的计算方法是从公司联邦收入报告的收入额中减去法定除外责任纳税申报表 .