固有风险示例 编辑

在金融和管理会计,固有风险是指由于控制失效以外的原因导致会计报表中出现错误或误导性信息的可能性。固有风险事件最常见的情况是，会计师必须使用比正常数额更大的判断和近似值，或者在复杂的情况下金融工具 都牵涉其中。当公司发布前瞻性财务报表时，通常会出现这种情况；

关键要点

• 内在风险，适用于会计实务，是指由于控制失败以外的原因而在财务报表中出现错误或误导性信息的风险。
• 这些事件经常发生在使用复杂的金融工具时，或者当一家公司发布未来季度的利润指导时。
• 固有风险可以与审计风险结合起来看待，审计风险是指在执行审计时出错的可能性。
• 审计风险除固有风险外，还包括控制风险和发现风险。

审计风险类型

为了理解内在风险，将其置于审计风险 分析。审计风险是指在执行审计时发生错误的风险，传统上分为三种不同的类型。

1. 控制风险：控制风险发生在财务错报是由于缺乏适当的控制而导致的会计控制在公司里。这很可能以欺诈或偷懒的形式出现会计实务.
2. 检测风险：审计人员也有可能根本无法检测出审计报告中的一个容易被注意到的错误金融账户. 这被称为检测风险. 通常，检测风险是通过在测试期间增加抽样事务的数量来应对的。
3. 固有风险：内部风险被认为是最有害的主要审计风险组成部分，通过增加审计人员培训或在审计过程中建立控制措施是不容易避免的。然而，这是审计师和分析师在审查时必须注意的风险之一；财务报表控制风险和检测风险。

固有风险的常见例子

固有风险在企业中很常见金融服务业. 原因包括监管的复杂性金融机构（大量且不断变化的规章制度）、庞大的关联公司网络以及导数 需要复杂计算才能评估的产品和其他复杂仪器。

金融机构往往与多方有着长期而复杂的关系。A控股公司可能同时涉及多个不同的实体，每个实体控制专用车辆以及其他表外实体 . 每个组织结构级别都可能有大量的投资者和客户关系。众所周知，关联方的透明度也低于独立实体。

业务关系包括与审计师的关系；与审计师的初始和重复接触都会产生一些固有风险。初审人员可能会被复杂的问题或新的话题弄得不知所措。由于人际关系，重复的交往可能会导致过度自信或松懈。

非常规账户或交易可能会带来一些内在风险。例如，对火灾损失进行会计处理或收购另一家公司是非常罕见的，以至于审计师可能会对某一特定事件的关注过多或过少。

对于需要管理层进行大量猜测、估算或价值判断的账户，固有风险尤其普遍。公允价值 会计估计难以作出，公允价值过程的性质应当在会计报表中披露。为了减少错误，审计师可能不得不调查和采访公司的决策者。无论是很少发生还是首次发生，这种风险都会被放大。