放弃继承的计划资产编辑

尽管看起来不太可能，但有些受益人不愿意接受继承的资产，原因可能各不相同。通常，受益人希望将资产交给其他人。其他时候，原始受益人不希望对资产征税。如果做得正确并得到州法律的允许，原因可能是为了保护被放弃的资产不被扣押破产诉讼程序。

如果您正在考虑放弃；个人退休账户或其他继承的退休计划，您需要了解免责声明的效力以及您必须遵循的程序，以确保您的；免责声明是合格的根据联邦和州法律。

关键要点

如果受益人正确地放弃继承的退休资产，他们作为受益人的地位将被完全取消。
放弃继承资产通常是为了避税，但也是为了让其他个人可以获得资产；
放弃资产的受益人不得转让后继受益人；该资产转让给原所有人转让的或有受益人。
不符合联邦和州法律基本要求的免责声明可能会对放弃资产的人以及任何后续受益人造成不利后果。

放弃继承资产的理由

如果受益人正确地放弃继承的退休资产，他们作为受益人的身份将被完全取消，就好像他们从来都不是；指定受益人. 因此，该个人不会欠联邦或；遗产税关于资产。相反，继任受益人将负责支付该金额的任何到期税款。不需要继承资金的受益人可能更愿意将遗产转移给另一个税率较低的家庭成员。

放弃继承资产不仅仅是为了避税。在某些情况下，受益人；免责声明资产，以便其他特定个人接收资产。受益人放弃资产；但是，必须意识到放弃的效力，特别是如果意图让特定的人成为继承受益人。拒绝接受资产的受益人不得指定下一个接受资产的人。然后，它将转交给原所有人在计划文件中指定的或有受益人。

例如，假设约翰指定他的儿子蒂姆作为他退休计划中资产的唯一受益人。几年后约翰去世了。蒂姆将继承这笔钱，但如果他继承了，他将不再有资格获得大学助学金。蒂姆决定放弃这些资产。蒂姆正确地放弃了资产，现在被视为他从来没有被指定的受益人。

需要注意的是，如果John指定；或有受益人个人（或实体）将成为继承受益人。

安全法案：对继承退休资产的影响

2019年及之前

在2019年12月通过安全法案之前，IRA的受益人有能力；伸展&多代IRA分布。这是一个有效的；财富转移法&使税收最小化。继承的IRA；要求的最低分配（RMD）&根据继承个人退休账户的人的预期寿命，每年都要进行评估。

这种方法对剩余预期寿命较长的年轻受益人尤其有益，因为他们可以“延长”他们接受个人退休账户分配的时间，同时允许剩余的人免税。这可能是过去将遗产传给年轻受益人的一个原因。

2020年及以后

对于2020年1月1日或更晚去世的计划所有人，《保障法案》对继承退休计划的相关规定进行了相当大的修改。根据新的立法受益人分为三类：合格指定受益人（EDB）、指定受益人（DBs）和非指定受益人。

合格指定受益人（EDB）是指IRA所有人指定的任何人，他们是：

择偶
未成年子女
慢性病患者
残疾人
比爱尔兰共和军老板年轻不超过10岁的人

信托、慈善机构和遗产等非个人实体属于第三类，不属于指定受益人。因此，大多数非配偶受益人将属于第二类指定受益人，其中包括大多数成年子女。

10年规则

DB类别的个人必须在原账户持有人死亡后10年内提取所有继承的IRA资金。此外，在2020年或之后继承遗产的第二代受益人不再能够“延长”他们的分配，即使最初的爱尔兰共和军所有者在2020年之前去世。相反，他们将受到十年支付规则的约束。因此，如果上述第二类或第三类受益人即将继承遗产，如果或有受益人属于EDB类别，则放弃该资产可能更具财务意义。

例如，再次假设约翰指定他的成年儿子蒂姆作为他的退休受益人。约翰于2020年2月去世。约翰的妻子（和蒂姆的母亲）莎拉还活着，她是约翰计划文件中列出的临时受益人。虽然蒂姆将获得遗产，但他必须在接下来的10年内提取这笔资金。

在和律师谈话后，他决定放弃继承权，这样这笔钱就可以归他母亲了。然后莎拉就可以使用预期寿命法在更长的时间内从账户中取出资金。如果她的税率比蒂姆低，这也会有好处。例如，如果蒂姆正处于收入最高的年头，而萨拉已经退休了。

限定免责声明

受益人也可以选择只放弃继承资产的一部分。如果免责声明符合某些要求，这是可以接受的，在这种情况下，资产将被视为从未是原始受益人的财产。

不符合联邦和州法律基本要求的免责声明可能会对免责资产的人和任何因免责声明而成为受益人的个人造成不利后果。如果操作不当，根据税法，资产可能被视为原始受益人对继承受益人的“赠与”。

以下是免责声明必须满足的要求：

受益人不得在免责声明之前接受任何继承资产。
受益人必须提供不可撤销和无条件（无条件）拒绝接受资产。
- 拒绝必须是书面的。
  资产必须转移给继任受益人，而无需作出免责声明的人作出任何指示。
  该文件必须在下列时间（以较晚者为准）提交给退休账户托管人：
  退休账户所有人死后九个月。
- 受益人年满21岁后九个月，如果他们在退休账户所有人死亡时未达到法定年龄。

有些州要求免责声明中包括一项特别声明，说明免责资产的人不受任何破产程序的约束。

根据联邦法律，免责声明可能是合法的，但根据州法律无效。任何放弃资产的人都应就其居住国的法律寻求税务和法律建议。