金融骗局定义 编辑

什么是金融骗局？

财务欺诈是旨在歪曲公司或实体真实财务业绩或财务状况的行为。财务欺诈可以从相对轻微的违规行为（仅涉及对会计规则的松散解释）到彻头彻尾的欺诈行为；欺诈 持续多年。金融骗局还可能包括采取独立的欺诈行动、创建欺诈实体或建立庞氏骗局。

几乎在每一个例子中，一家公司的业绩都是由于财务欺诈而被揭露出来的，这将对其股价、未来前景和潜在的管理产生灾难性的影响。根据恶作剧的范围，影响可能包括股票大幅抛售，破产 ，解散，股东诉讼，或可能入狱。

关键要点

• 财务欺诈通常涉及对公司或实体的真实财务业绩或财务状况的虚假陈述。
• 财务骗局可以包括会计欺诈、实体欺诈或企图窃取财务信息的欺诈行为。
• 萨班斯-奥克斯利法案于2002年颁布，旨在改善财务报告和公司审计的治理结构。

金融恶作剧解释道

金融骗局大致可分为几类：

1. 通过侵略性、创造性或欺诈性方法操纵财务报告的计划。
2. 以欺诈性成立为基础或作为欺诈活动幌子的实体。
3. 试图窃取信用卡或账号等财务信息的独立骗子或欺诈集团。

个人和实体参与金融骗局的方式多种多样。操纵金融在创造性的公司报告计划中，获得比竞争对手更大的优势、获得更好的资本率或提高管理层的绩效往往是最主要的动机。这种情况在历史上一直存在，许多公司因操纵其财务状况而成为头条新闻并受到处罚。一些最著名的案例包括安然,世界通信公司雷曼兄弟和伯尼·麦道夫丑闻 .

对于感兴趣的投资者和投资者，已经写了几本书来提供关于这些可疑活动的见解。流行书籍包括：

• 财务欺诈：如何发现财务报告中的会计伎俩和欺诈作者：霍华德·希利特
• 金融数字博弈：发现创造性会计实践查尔斯穆尔福德
• 创造性现金流报告查尔斯穆尔福德

骗子

骗子可能是最基本的事情之一，要小心。他们单独或分组工作。通常，骗子会为了自己的利益而窃取重要信息。目标通常包括信用卡的详细信息，社会保险号码，各种各样的信息个人信息 、投资账号和密码、银行账号等。

骗子可以假扮成实体，通过电话、电子邮件或直接通信来获取信息。一种名为“撇油器”的技术也可以安装在自动取款机和加油站读卡器之类的货币网点上，用于略读 可用于骗取经济利益的个人信息。意识到这些骗局并谨慎提供个人信息往往是缓解这些问题的关键。

欺诈实体

为获取经济利益而创建一个欺诈实体可能是另一种形式的金融骗局。在这一领域，商业专业人士扮演企业家或投资大师的角色，创立一家以高净值投资者为目标的企业。这些企业可以称为庞氏骗局 . 一般来说，他们通常通过虚假的投资陈述来吸引投资者的资金。早期投资者会从后来的投资者那里得到回报，以制造成功的假象。之后，随着骗子开始把钱洗进自己的账户，回报率下降。

伯尼·麦道夫的 伯纳德•L•麦道夫投资证券有限责任公司（Bernard L.Madoff Investment Securities LLC）计划是历史上最大的庞氏骗局。马多夫在17年的时间里从投资者那里窃取了大约650亿美元。2008年的金融危机有助于揭露丑闻，因为该公司投资的财务损失变得过高，无法维持整体计划。

财务报表操纵

财务骗局还可能涉及财务报表操纵，这几乎提供了无限的机会采取行动侵略性的,创造性的 以及为了某种形式的经济利益而采取的欺诈行为。财务报表操纵最为突出的两个领域是资产和负债的报告。

资产

公司的资产包括实物财产、应收账款和收入、现金等价物和有价证券。夸大这些资产 会使资产负债表膨胀，表现出比实际情况更强的财务状况。膨胀的资产可以是一种方式来显示更高水平的抵押品，以获得信贷。在这一领域，收入也可能被夸大，这会使资产膨胀，并在损益表上结转为更高的毛利润和净利润。过早地确认收入、记录对附属公司的销售、记录未发货项目的销售以及重新分类资产负债表项目以创造收入是公司用来提高收入的一些创造性会计方法。

在其他条件相同的情况下，所有类型的资产通胀都会改善公司的股权状况，这可能会对股权回报率绩效指标产生积极影响。在其他条件相同的情况下夸大收入，将提高净收入和每股净收入的底线季度盈利时间 . 一般来说，比实际业绩更好的衡量标准往往与股价上涨、管理层薪酬提高以及现金、股票或股票期权奖金挂钩。

负债

在负债 此外，公司还有大量可能被低估的开支。少报费用减少了资产负债表上的负债，也减少了损益表上的费用。降低支出可以产生与资产膨胀类似的效果。少报费用的公司将报告更高的股东权益水平、更高的净收入和更高的每股净收入。这些效应的结合也可能改善股本回报率指标。

另一个更先进的低报费用方案可以与资产负债表外 主要通过对子公司或合资企业的少数股东积极所有权投资进行报告。这类投资采用权益法核算，调整子公司的损益值，使公司更容易将部分费用与子公司或特殊目的工具进行分摊。

少数股东积极所有权会计规则适用于持有子公司、合资企业或特殊目的公司20%-50%所有权的公司，可能会为财务欺诈和财务报告操纵创造一些机会。

萨班斯-奥克斯利法案

在美国，2001年至2002年期间，安然、世通和泰科等公司发现了大量的金融骗局。在安然（Enron）和世通（WorldCom）的案例中，高管因对投资者和员工撒谎而被判有罪并入狱。在此期间，大量的公司恶作剧导致了该法案的通过；2002年7月萨班斯-奥克斯利法案，哪一套新的和增强的标准适用于所有美国上市公司董事会、管理层和会计师事务所。该法案的一个目标是使创造性的会计问题更容易被以前不知道的审计员发现报告操纵 .