2002年萨班斯-奥克斯利法案定义 编辑

什么是2002年的萨班斯-奥克斯利法案？

2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是美国国会当年7月30日通过的一项法律，旨在帮助保护投资者免受公司虚假财务报告的侵害。 它也被称为2002年的SOX法案和2002年的公司责任法案，要求对现有的证券监管进行严格改革，并对违法者实施新的严厉惩罚。

2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是针对本世纪初涉及安然公司、泰科国际公司（Tyco International plc）和世通（WorldCom）等上市公司的财务丑闻而出台的。 这些备受关注的欺诈行为动摇了投资者对公司财务报表可信度的信心，并导致许多人要求彻底改革数十年来的监管标准。

关键要点

• 2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley，SOX）是对该十年前备受关注的公司财务丑闻的回应。
• 该法案为会计师、审计师和公司管理人员制定了严格的新规则，并规定了更严格的记录保存要求。
• 该法案还对违反证券法的行为增加了新的刑事处罚。

该法案的名字来源于它的两个发起人——参议员保罗S萨班斯（D-Md）和众议员迈克尔G奥克斯利（R-Ohio）。 

2002年萨班斯-奥克斯利法案-SOX

理解萨班斯-奥克斯利法案

2002年《萨班斯-奥克斯利法案》中概述的规则和执行政策修订或补充了涉及证券监管的现行法律，包括1934年《证券交易法》和美国政府执行的其他法律证券交易委员会（秒）。 新法规定了四个主要领域的改革和补充：

1. 企业责任
2. 加重刑事处罚
3. 会计制度
4. 新的保护措施

2002年萨班斯-奥克斯利法案的主要条款

2002年的萨班斯-奥克斯利法案是一项复杂而冗长的立法。它的三个关键条款通常以其章节号来引用：第302节、第404节和第802节。 

由于2002年的萨班斯-奥克斯利法案，公司官员如果故意证明财务报表不实，可能会被判入狱。

2002年SOX法案第302节授权公司高级管理人员以书面形式亲自证明公司财务报表 &遵守美国证券交易委员会的披露要求，并在所有重大方面公允反映发行人的运营和财务状况。在财务报表上签字确认其不准确的官员将受到刑事处罚，包括监禁。

2002年SOX法案第404节要求管理层和审计员内部控制 以及报告方法，以确保这些控制措施的充分性。一些法律批评者抱怨说，第404条的要求可能会对上市公司产生负面影响，因为建立和维持必要的内部控制往往成本高昂。

2002年SOX法案第802节 包含影响记录保留的三个规则。第一类涉及销毁和伪造记录。第二种方法严格规定了存储记录的保留期。第三条规则概述了公司需要存储的具体业务记录，其中包括电子通信。

除了财务方面的业务，如审计，准确性和控制，SOX法案2002年还概述了要求信息技术（IT）部门有关电子记录。该法案没有具体规定这方面的一系列商业惯例，而是规定了哪些公司记录需要存档以及保存多长时间。2002年《SOX法案》中概述的标准并没有规定企业应该如何存储其记录，只是规定存储这些记录是公司it部门的责任。