457计划与403（b）计划有什么区别？ 编辑

457计划与403（b）计划：概述

公共部门可能是固定收益计划的最后堡垒，即老式的养老金，由雇主计算，在雇员退休后自动发放给他们。

但如今，没有一个单一的收入来源可能足以保证退休后的舒适生活。人们也需要自己储蓄。公共部门和非营利组织不提供员工可以参与的401（k）计划。然而，他们可以而且确实提供了其他服务雇主赞助计划 ：403（b）和457。

关键要点

• 457计划有两种类型。457（b）分是给州和地方政府雇员的，而457（f）分是给非营利组织的高层管理人员的。
• 403（b）计划通常提供给私人非营利组织的雇员和政府工作人员，包括公立学校的雇员。
• 还有第三种选择：如果你有资格参加这两个计划，你可以在他们之间分摊你的捐款。

457计划

A457计划有两种类型。457（b）分是给州和地方政府雇员的，而457（f）分是给非营利组织高层管理人员的。 

457（乙）

对于457（b）计划，您可以在2020年和2021年出资最多19500美元。如果你年满50岁或以上，你还可以在2020年和2021年额外缴纳6500美元。 

如果你在正常退休年龄的三年之内，那么你可能会付出更多。你可能会贡献多达39000美元。然而，当您在正常退休年龄的三年内时，您的最高供款会受到以前供款的限制。

根据美国国税局的规定，这一限额是“基本年度限额加上前几年未使用的基本限额金额（仅在不使用50岁或50岁以上补缴会费的情况下允许）。” 

457（女）

457（f）计划与457（b）计划有很大不同。他们通常被称为“金手铐”，因为退休福利与服务年限和其他绩效指标挂钩。

457（f）计划主要用于从私营部门招聘高管。根据457（f）计划，补偿从税收中递延。但是，这种递延薪酬必须受到“没收的重大风险”的影响，这意味着如果高管未能满足服务期限或绩效要求，他们将面临失去福利的风险。当补偿得到保证，因此不再有被没收的风险时，它将作为总收入征税。 

除非你成为一个非营利组织的负责人，否则你不太可能遇到457（f）计划。由于递延补偿金尚未支付和避税，因此福利仍在雇主手中。规则要求，高管必须履行至少两年的服务，才能获得457（f）计划下的福利。 

如果你有一个457（f）计划，有多少收入可以递延税款没有限制。但是，延期支付的款项有可能被没收。 

457计划的利弊

赞成的意见

• 457（b）的一个更好的好处是，如果参与者在正常退休年龄的三年内，可以将他们的退休计划供款翻一番。在这种情况下，您可以在2020年出资39000美元。
• 如果你至少50岁了，你也可以在2021年每年多投6500美元。
• 虽然其他计划在您59岁之前不允许分配，但当您不再为提供457（b）计划的雇主工作时，您的457（b）福利将可用。否则，当您70&12；岁时，或因不可预见的紧急情况需要时，允许进行分配。
• 加州州立大学（California State University，Northridge）金融和金融规划助理教授英加·奇拉（Inga Chira）说：“你可以在59岁之前拿着一张457英镑的退休金，而不必支付任何罚金。”。“这是件大事。”
• 如果你离职，你也可以将你的账户转入个人退休账户或401（k）。然而，这只是457（b）计划的一个选项，而不是457（f）计划。

欺骗

• 不像401（k），你的雇主贡献的匹配将作为你最大贡献的一部分。如果你的雇主在2020年贡献了9500美元，那么你只能贡献10000美元（除非你参与了追赶战略）。
• 如果你习惯了401（k），你可能已经意识到2021年的19500美元限额只适用于员工供款。对于401（k）计划，2020年和2021年的总供款限额（包括补缴供款）分别为63500美元和64500美元。
• 应该指出的是，很少有政府在457（b）计划中提供相应的方案。主要是由员工来确保他们有足够的储蓄。
• 457（f）计划要求雇员至少工作两年。如果员工在该日期之前离职，他们将丧失457（f）计划的权利。

403（b）计划

403（b）计划通常提供给私人非营利组织的雇员和政府工作人员，包括公立学校的雇员。与401（k）计划一样，403（b）计划也是一种固定缴款计划，允许参与者在递延税款的基础上为退休提供资金保障。 

当这些计划在1958年创建时，他们只能投资于年金合同。所以，他们被称为免税年金（TSA）计划或税收递延年金（TDA）计划。这些计划是教育机构最常用的。但是，任何符合以下条件的实体国税局第501（c）（3）节我们可以接受它。 

供款和递延限额

403（b）计划的供款限额现在与401（k）计划的供款限额相同。所有员工递延所得税均以税前为基础，并相应减少参与者的调整后总收入。

年度供款限额，也称为选择性延期，2020年为19500美元。2021年，门槛不变：19500美元。在2020年和2021年，50岁及以上的工人可获得6500美元的额外补缴。 

值得注意的是，403（b）计划提供了一项特殊的额外补缴供款规定，称为终身补缴规定或15年规则。拥有至少15年任期的员工有资格享受这项规定，每年可额外获得3000美元的薪酬。不过，这项规定还规定雇主终身限额为1.5万美元。 

雇主可以提供相应的供款，但雇主和雇员的供款总额在2020年不能超过57000美元，2021年不能超过58000美元。 

在某些情况下允许税后供款，选择此功能的雇主也可以使用Roth供款。与401（k）计划一样，雇主也可以为所有员工自动缴纳403（b）计划供款，尽管他们可以自行决定不缴纳。符合条件的参与者也有资格参加退休储蓄信贷. 

在计算个人的403（b）缴费限额时，美国国税局按特定顺序应用这些限额。首先，他们申请选择性延期。然后，国税局使用15年服务补足条款。第三，他们采用50岁补缴。 雇主有责任将供款限制在正确的数额。

翻车

规则翻滚403（b）过去几年中，计划余额有了很大的松动。离开雇主的雇员现在可以把他们的计划带到另一个雇主那里。他们可以将他们的计划转换成另一个403（b）、401（k）或另一个合格的计划。他们也可以选择将他们的计划转为一个自我指导的个人退休账户。 

现在，雇员可以在有生之年维持一个退休计划，而不必开立一个单独的个人退休账户，也不必把计划交给老雇主。

分配

值得注意的是，403（b）计划分配在大多数方面与401（k）计划相似：

• 你可以在59½；岁开始接受分发服务，不管你是否还在那家公司工作。
• 除非有特殊例外情况，否则在59岁&12岁；之前进行的分配将受到10%的提前退出处罚。
• 所有正态分布都作为普通收入征税。
• 罗斯的分配是免税的。然而，员工必须为该计划出资，或者在能够获得免税分配之前，拥有至少五年的Roth个人退休账户。
• 要求的最小分配（RMDs）必须从72岁开始。RMDs的年龄是70&12岁，直到它被安全法案2019年。如果投资者将该计划纳入罗斯个人退休账户（Roth IRA）或其他罗斯退休计划，就可以避免RMDs。如果未能按规定的最低分配额进行分配，将对本应提取的金额征收50%的消费税。
• 业主可自行决定是否提供贷款准备金。贷款的规则也基本上与401（k）计划相同。参与者不能超过50000美元或计划余额的一半（以较小者为准）。此外，五年内未偿还的任何未偿贷款余额被视为应纳税或提前分配。

所有分配每年都在表格1099-R，邮件发送给计划参与者。 

投资选择

与其他退休计划相比，403（b）计划的投资选择是有限的。基金可以投资于保险公司提供的年金合同，也可以通过托管账户投资于共同基金。 

这种情况是金融和退休规划界持续争论的根源。年金本身就是税收递延工具，不存在双重税收递延。

大多数计划现在也提供了共同基金的选择，尽管是在一个内部市场可变年金 在大多数情况下是合同。但固定和可变合同以及共同基金是这些计划中唯一允许的投资类型。

杂项问题

重要的是，403（b）计划与401（k）计划的不同之处在于，理论上，捐款是立即授予的，不能没收。然而，实际上，雇主可以向一个单独的账户缴款，并作为福利归属，追溯适用于403（b）计划。 

此外，由于2005年的《防止破产滥用和消费者保护法》，403（b）计划现在也得到了与合格计划同等的债权人保护。 

计划参与者还应了解其计划和投资提供商收取的所有费用。计划管理员必须向所有计划参与者提供这些费用的完整明细。

如何选择

如果你需要更多的时间为退休存钱，457计划最适合你。它有一个更好的补缺政策，可以让你为退休储备更多的钱。

如果你想要更多的投资选择，403（b）可能是你最好的选择。“虽然457也可以有多个供应商，通常情况下，供应商的选择没有403（b）广泛，”希拉说。

还有第三种选择：如果你有资格参加这两个计划，你可以在他们之间分摊你的捐款。

这意味着你可以在2020年存3.9万美元，2021年存4万美元，如果你有资格的话，不包括任何补缴。希拉指出：“这对那些收入丰厚、试图将税收降到最低的员工尤其有吸引力。”。