401（k）计划与457计划：有什么区别？ 编辑

401（k）计划与457计划：概述

两种类型的国税局批准，税收优惠的雇员退休储蓄计划是401（k）计划以及457计划 . 作为税收优惠计划，参与者可以存入税前资金，然后在提取前不纳税。

这些退休储蓄账户被设计成著名的退休三条腿凳子的一条腿：工作场所养老金、社会保障和个人退休储蓄。随着工作场所养老金的过时 然而，与社会保障一样，个人退休储蓄越来越多地成为大多数人的主要退休计划。

值得注意的是，401（k）计划和457计划的运作方式类似，主要区别在于谁可以参与其中。

关键要点

• 401（k）计划和457计划都是税收优惠的退休储蓄计划。
• 401（k）计划由私人雇主提供，457计划由州和地方政府以及一些非营利组织提供。
• 这两项计划非常相似，但由于457项计划不受雇员退休收入保障局的管辖，有些方面，如补缴缴款、提前提款和艰苦条件分配等，处理方式不同。

401（k）计划

一般来说，401（k）计划由私人、营利性雇主和一些非营利雇主提供，是最常见的计划类型固定缴款退休计划。值得注意的是，考虑了401（k）计划合格退休计划因此受雇员退休收入保障法 （ERISA）1974年。

赞助401（k）计划的雇主可代表符合条件的雇员向该计划作出对等或非选择性的供款。401（k）计划的收益按递延税项计提。同时，401（k）计划提供了一系列由发起人预先筛选的投资选项，参与者可以选择如何投资。截至2021年，这些计划的年度最高供款限额为19500美元。对于50岁以上的员工，这两个计划都包含补足准备金这样就可以提供高达6500美元的额外捐款。 

从59岁之前领取的401（k）养老金中支取，将导致10%的提前支取税罚款。但是，计划参与者可以提前提款，而无需支付401（k）的罚款在“经济困难”下由每个401（k）计划定义。 

457计划

相比之下，457（b）计划是美国国税局批准的，由州和地方公共雇主以及一些非营利雇主提供的税收优惠雇员退休计划。它们是最不常见的疾病之一固定缴款退休计划 .

根据固定缴款计划，401（k）和457计划的资金来源都是雇员通过工资扣除额缴款；每个计划的参与者都留出一定比例的工资存入退休账户。这些资金不需缴税就可以转入退休账户，除非参与者开了一个账户罗斯账户，以及账户的任何后续增长不征税。 

截至2021年，457项计划的年度最高供款限额为19500美元。对于50岁以上的员工，这两项计划都包含一项补缴条款，允许提供高达6500美元的额外供款。对每个计划的供款使员工有资格获得储蓄税抵免"；可以从401（k）和457计划中获得贷款。 

然而，457计划是一种税收优惠的非限定退休计划，不受ERISA管理。由于ERISA规则不适用于457个账户，美国国税局不会对457名在59岁½；之前取钱的参与者评估提前取款罚款，尽管取钱的金额仍需缴纳正常的所得税。 

值得注意的是，457项计划有一项401（k）计划没有的双限额补足规定。这项规定的目的是让即将退休的参保人能够补偿他们没有为计划供款但有资格这样做的年份。在2021年，这项规定将允许一名雇员为一项计划出资至多39000美元。 

在适当的条件下，一个457计划的参与者在2020年和2021年的一年内可以为他们的计划贡献多达39000美元。

虽然这两项计划都允许提前退市，但提前退市资格的资格条件是不同的。有457个账户，在“不可预见的紧急情况”之后，困难分配是允许的，必须用计划的语言具体说明。 

公共政府457计划和非营利457计划都允许独立承包商参与。然而，独立承包商没有资格参与401（k）计划。 

特别注意事项

由于457计划是不合格的退休计划，有可能同时向401（k）和457计划供款。许多大型政府雇主提供这两种计划。在这种情况下，联合参与者可以向这两个项目贡献最大金额。