412（i）计划定义 编辑

什么是412（i）计划？

412（i）计划是固定收益养老金计划&这是为美国的小企业主而设计的。这是一个符合税务条件的福利计划，因此所有人向该计划缴纳的任何金额都可以立即作为公司的税款扣减。保证年金或两者的组合年金 人寿保险是唯一能为这个计划提供资金的东西。

年金是个人可以通过一次性付款或分期付款购买的金融产品。反过来，保险公司在将来的某个时候会向车主支付固定的赔款。年金主要用作退休人员的收入来源；

关键要点

• 412（i）计划是为美国小企业主设计的固定收益养老金计划。
• A 412（i）是一项符合纳税条件的福利计划，意味着所有者对该计划的供款将成为公司的税款扣减。
• 有保障的年金或年金和人寿保险的结合是唯一能为该计划提供资金的东西。

412（i）计划的工作原理

值得注意的是，412（i）计划是为小企业主制定的，这些小企业主在为员工退休储蓄的同时，往往发现很难对公司进行投资。412（i）计划的独特之处在于它提供完全有保障的退休福利。保险公司必须为其提供资金，并尽可能提供最大的税收减免。

因为大保险费 这一点每年都必须纳入该计划，412（i）计划可能并不适合所有小企业主。这项计划往往有利于那些更成熟、更有利可图的小企业。

例如，一家刚刚筹集了几轮资金的初创公司，比一家自举和/或拥有一个新的投资组合的公司更适合创建一个412（i）计划天使或者种子基金。这些公司通常也没有足够的产出自由现金流 或FCF，以便为员工的退休而一直保留。相反，创始团队成员经常将任何利润或外部资金重新投资到他们的产品或服务中，以产生新的销售并更新他们的核心产品。

412（i）计划和合规问题

2017年8月国税局 确定412（i）个计划涉及各种类型的不合规行为。其中还包括滥用避税交易问题。为了帮助有412（i）个计划的组织合规，美国国税局制定了以下调查。他们问：

• 你有412计划吗？
• 如果是这样，你如何资助这个计划？（即年金、保险合同或组合？）
• 这个数字是多少死亡抚恤金相对于每个计划参与者的退休福利金额？
• 你有没有根据2004-20年税收条例进行的上市交易？如果是，您是否提交了8886表，可报告交易披露声明？
• 最后，谁把年金和/或保险合同卖给了赞助人？

对329个计划的调查得出以下结论：

• 185份提交审查的计划
• 139份被视为“合规充分”的计划；
• “当前考核”下的三个计划；
• 一份注明为“合规性验证”的计划（意味着无需进一步联系）
• 一个标记为非412（i）计划的计划