什么是赠与税？ 编辑

遗产规划是将财富转移给后代的过程. 技术包括计划死亡时和生命中的转移。一个这样的机制就是礼物，或转让权资产 在捐赠人还活着的时候向另一个人转让，目的是减少应纳税的遗产。在某些情况下，当所有可用的豁免、除外责任和门槛都已达到时，这些转让应缴纳赠与税。

礼品底漆

赠与发生在赠与人向受赠人自愿转让对价或补偿不足的情况下。 有效的礼物必须符合以下标准，即：

• 捐赠人打算自愿转让。
• 捐赠者有能力这样做。
• 受赠人能够收到礼物，并且必须提货。
• 捐赠人放弃对所捐财产的全部控制权。

礼物的种类包括：

• 直接捐赠人将现金或财产直接转让给受赠人。
• 间接的：捐赠人为受赠人的利益进行转让。例如，有人支付对方的信用卡余额。
• 完成：在转让给受赠人时，赠与人放弃对财产的所有权利和支配权。
• 不完整赠与人向受赠人转让财产时，未放弃对财产的全部控制权。如果有人把钱放进可撤销信托，则他们作出了不完整的礼物，因为他们保留的权利，以控制最终处置的是什么在市场上信任. 相比之下，信任是否应该不可撤销的，则其内容构成完整的礼物。
• 复归的兴趣：捐赠人转让给受赠人的礼物，并返还给捐赠人。它们对受赠人的价值是它们的现值而不是价值公平市价. 一个例子是，捐赠人为了受赠人的利益，在特定的时间段内将资金存入信托。在期限结束时，金钱或财产归还给捐赠人。在这种情况下，礼物的价值低于财产的价值。
• 净礼物：在大多数情况下，捐赠人负责任何赠与税，而在净赠与的情况下，受赠人将负责。

礼品估价

就赠与税而言，赠与的价值是其转让给受赠人之日的公平市场价值。房地产和收藏品需要评估.A债券将按其未来付款的现值进行估价。公开交易股票的价值将是股票被赠与当天的高股价和低股价的平均值。对于私人持有的股份（例如：。，私人股本)，考虑到对市场性、控制和流动性.对于某些属性类型美国财政部已经发布了指导方针。馈赠感谢资产对捐赠者来说更有意义，因为他们会从他们的遗产中拿走一大笔钱。一个人需要考虑自己的税务规划需要和咨询专业人士 .

赠与税什么时候适用？

一旦确定转让为赠与，下一步就是确定赠与税将在什么时候适用于该转让。

免责救济的类型

年度排除

每名受赠人每年可获赠价值不超过一定价值的礼品，但须接受年度除外责任. 从2018年开始，金额为15000美元。配偶双方都可以给同一个人送礼物，礼物加倍：这意味着每人可以送15000美元或30000美元。 

要想得到它，礼物必须是现在的，而不是将来的利益。这意味着，接收者在立即使用财产的权利上不受任何限制。具有未来利益的礼物，只允许接收者在以后的某个日期不受限制地进入，不符合年度排除的条件，并且完全应纳税。例外情况是乌特玛/乌格玛账户在哪里资金以信托形式为账户受益所有人的未成年人持有，名义所有人的受托人可以为未成年人的利益分配收益；a克鲁米赋予受托人在未来日期提取款项的委任权力以及以信托形式向未成年人提供礼物的规定（（2503（b）或2503（c））。 

适用统一授信额度

有一个统一的礼物和遗产税抵免金额的生命周期，可用于庇护高达1118万美元的应税转让，由于政府通过的变化减税和就业法案. 2019年，这一数字将升至1140万美元。 

这意味着个人可以留下的数额，并没有支付联邦遗产税。

无需缴纳赠与税的转让

某些类型的礼品免征礼品税。

• 合格转让：代表受赠人直接向合格学术机构或医疗机构支付的款项可免除任何赠与税。
• 支付赡养费：子女或其他受扶养人的法定义务可免除赠与税。一个例子是支付高等教育和食宿费用。
• 根据离婚协议支付的款项：赡养费不是赠与，而是对受赠人（受款人）的应税收入和对付款人的可抵扣税款。在婚姻终止后一年内发生的与婚姻终止有关的财产转移，视为依据离婚判决而非赠与。
• 向政治组织转移：赠送给政治组织的礼品也免征礼品税。这些被广泛地定义为那些主张挑选、提名或任命任何个人担任联邦、州或地方公职的人。
• 业务转让：在商业环境中的转让通常被视为补偿。诸如奖励服务年限或纪念退休的小礼品不需要缴纳赠与税。
• 配偶礼物：只要受赠方配偶是美国公民，配偶之间的转让免征赠与税。如果受赠配偶不是公民，免税转让有限制。
• 慈善捐赠：只要受赠人是联邦、州或地方政府的公共用途，501（c）（3）教育、宗教、慈善或科学目的的公司，或501（c）兄弟会或退伍军人组织，赠与税慈善扣减是无限的。

底线

必须提交赠与税申报表（（美国国税局表格709美国礼品（和跨代转让）纳税申报表）），如果一个人赠送的礼品超过年度排除额、未来利益或超过统一信贷金额。 在确定是否欠赠予税时，需要确定当年赠予了哪些赠予，这些赠予是否免除赠予税或在年度免税额内，以及这些赠予可在多大程度上被有关年度的统一信贷额抵消。最重要的是，在进行任何税务规划决策时，应咨询税务专业人士。