选择完美的信任 编辑

精心制作的遗产规划确保一个人资产将顺利地传递给他或她选择的受益人，在一个去世后。没有遗产计划会导致家庭冲突、更高的税收负担和过高的遗嘱认证费用。而一个简单的威尔是遗产规划过程中必不可少的组成部分，复杂的规划还应包括使用一个或多个信托 .

本文概述了最常见的信托类型，以及它们的定义特征和好处。

关键要点

• 一个精心设计的遗产计划总是需要将一份简单的遗嘱与一个精心设计的信托相结合，以确保捐助者的资产能够无缝地转移给他或她的亲人。
• 信托可以广义地定义为“可撤销”和“不可撤销”，前者是指在授予人在世期间可以修改信托，后者是指不能修改或撤销信托。
• 信托实体通常单独纳税，因此必须获得联邦识别号并提交年度申报表；

信托的基本特征

信托是一个人或组织为另一个人或组织的利益管理的账户。信托包含以下要素：

• 授予人：有时称为移民or委托人设保人是指设立信托并有权将财产转入信托的个人。
• 受托人：这是为第三方的利益管理财产或资产的个人或组织，暂时持有财产，但不直接拥有财产。受托人有以授予人和受益人的最大利益为出发点的受托责任，并且必须忠实地执行信托文件中概述的委托。因此，只任命可靠的人担任这一职务至关重要。
• 受益人：这是从信托中受益的一方。同一信托可能有几个受益人——每个人都有权获得不同数额的资产。
• 财产：指信托中持有的资产，可包括现金、证券、房地产、珠宝、汽车和艺术品。有时称为；主要的&“或”主体“，这类财产可以在设保人仍然活着的时候通过活的信托转入信托。或者，资产可以转移到遗嘱信托在授予人死亡后，根据遗嘱的授权。
• 可撤销的信托：这种类型的信托可以根据需要在设保人的生命年内进行多次变更。
• 不可撤销的信托：这种类型的信托不能被更改、修改或撤销。
• 税收：一般来说，每个信托机构都要缴纳不同的税收，因此必须获得联邦身份证号码并提交年度申报表。有些生前信托使用设保人的税务识别号。

信托的常见类型

以下是最常见的信托类型：

Livings信托
A生前信托 通常由设保人在设保人的有生之年通过向受托人转让财产而设立。设保人通常保留更改或撤销信托的权力。但在设保人死亡后，该信托将变得不可撤销且不得再更改。有了这些工具，受托人必须遵守创设文件中规定的有关财产分配和纳税的规则。

生前信托具有以下优势：

• 授予人要求的医疗保健/寿命终止条款
• 对设保人和受益人丧失行为能力的保护
• 消除或减少遗嘱认证延误和费用
• 受托人容易继承
• 受益人立即获得收入和本金
• 国家要求提交资产清单的情况下的隐私

生前信托有以下限制：

• 财产所有权：在某些情况下，不动产财产应排除在信托之外。例如，在佛罗里达等州，主要住宅通过“宅地豁免”的方式免受债权人的保护，但如果主要住宅被托管，房主可能会放弃债权人的保护。在这种情况下倾注遗嘱可用于协调在设保人死亡后将资产转入信托。
• 债权人债权：生前信托一般不为债权人的债权提供保护，因为信托的设保人被视为信托资产的所有人，因为设保人可以随时撤销信托。
• 税收：信托取得的所有收入都应向授予人的个人纳税申报表征税，就好像财产从未转让给信托一样。

遗嘱信托
A遗嘱信托 有时被称为“遗嘱下信托”，是在授予人死亡后由遗嘱设立的。这种类型的信托可以实现以下遗产规划目标：

• 为前妻子女保留财产
• 通过提供终生收入来保护配偶的经济未来
• 确保有特殊需要的受益人得到照顾
• 捐赠给慈善机构

不可撤销人寿保险信托
An不可撤销人寿保险信托 （ILIT）是富裕家庭遗产计划的一个组成部分。联邦政府目前为个人提供1170万美元的遗产税免税。但超过这一数额的遗产的任何部分都可能被高达45%的税率。因此，对于包含超过1170万美元适用除外条款的房地产，人寿保险可以成为房地产规划工具包中一个非常宝贵的工具。ILITs为设保人提供了灵活的规划方法和节税技术，使其能够将人寿保险收益排除在第一配偶死亡时的遗产和尚存配偶的遗产之外。

ILIT由人寿保险单提供资金，其中信托成为保单的所有人和受益人，但授予人的继承人仍然可以是信托本身的受益人。为使本计划有效，授予人必须自保单转让之日起满三年，否则保单收益将不会从授予人的遗产中排除。

慈善剩余信托
A慈善剩余信托（CRT）是一种有效的房地产规划工具，可供任何持有增值资产（如股票或房地产）的人使用。用增值资产为这一信托提供资金，可以让捐赠者出售资产而不产生任何损失资本利得税 .

合格国内信托
这种特别信托让非公民配偶从通常给予其他已婚夫妇的婚姻扣除中受益。

底线

遗产规划是一个复杂的过程，需要专业的监督，以确保你的亲人在你死后得到照顾。信托基金在有效实现你的愿望方面有很大的帮助。

[重要提示：生前信托通常被称为“生前信托”]