现金簿定义 编辑

什么是现金簿？

现金簿是包含所有现金收支的财务日记账，包括银行存款和取款。现金簿中的条目随后被过账到总帐 .

关键要点

• 现金帐簿是总分类帐的一个子帐，记录一段时期内的所有现金交易。
• 现金簿按时间顺序记录，余额不断更新和核实。
• 大型组织通常将现金簿分为两部分：现金支付日记账和现金收入日记账。
• 现金帐簿与现金账户的不同之处在于，它是一个单独的分类账，记录现金交易，而现金账户是总账中的一个账户。
• 现金簿有三种常见类型：单栏、双栏和三栏。

现金簿

现金簿的工作原理

现金帐簿是建立在总分类账的一个子账上的，在总分类账中，所有的现金交易都是在总分类账中进行的会计期间是按时间顺序记录的。较大的组织通常将现金簿分为两部分：现金支付日记帐 ，它记录所有的现金支付，和现金收入日记账，它记录所有的现金收入进入企业。

现金支付日记帐将包括向供应商付款以减少现金支出等项目应付账款，现金收入日记账将包括客户对未偿贷款的付款等项目应收账款 或现金销售。

现金簿的主要目标是管理现金 高效，在任何时间点都很容易确定现金余额，使经理和公司会计在需要时能够有效地预算现金。在现金簿中获取现金信息也比通过分类账跟踪现金要快得多。

现金簿与现金账户

现金簿和现金账户有几个不同之处。现金簿是一个单独的分类账，其中记录现金交易，而现金账户是一个总分类账内的账户。现金簿的作用是日记账和分类账，而现金账户的结构类似于分类账。有关资金来源或使用的详细信息或叙述必须在现金簿中，而不是现金账户中。

有许多原因可以解释为什么一个企业可以用现金簿而不是现金账户来记录交易。日常现金余额易于获取和确定。通过验证可以很容易地发现错误，并且由于余额每天都会被验证，所以条目会保持最新。对于现金账户，余额通常是和解 每月银行结单签发后的月底。

记录在现金簿中

现金簿中的所有交易都有两个方面：借记和信用卡 . 所有的现金收入都记录在左边作为借方，所有的现金支付都按日期记录在右边作为贷方。左边和右边的差额表示库存现金余额，如果现金流为正，则应为借方净余额。

现金簿按列设置。现金簿有三种常见版本：单栏、双栏和三栏。单栏现金簿只显示现金的收支情况。双栏现金簿显示现金收支以及有关银行交易的详细信息。三栏现金簿显示了以上所有信息以及有关购买或销售折扣的信息。

一个典型的单列现金簿将有列标题：日期，描述，参考（或）页码 )，和金额。左侧显示收据，右侧显示付款，都有这些标题。日期列是事务的日期。

因为现金簿是不断更新的，所以它将按交易按时间顺序排列。在“说明”列中，会计对交易进行简短的说明或叙述。在“参考”或“分类账对账单”列中，会计输入相关总账账户的帐号。交易金额记录在最后一栏。