为什么IRA、Roth IRA和401（k）供款有限 编辑

对a的贡献退休计划,罗斯个人退休账户,401（千），以及其他退休储蓄计划有限 由美国国税局（IRS）来阻止高薪工人从他们提供的税收优惠中获得比普通工人更多的好处。

供款限额因计划类型、计划参与者的年龄以及在某些情况下的收入而有所不同。

关键要点

• 退休计划的供款是有上限的，这样高收入者就不会比普通工人受益更多。
• 供款限额因计划类型和计划参与者年龄而异。
• 在某些情况下，被国税局视为高收入者的人不允许缴费。

退休计划税收优惠

传统的个人退休账户和401（k）账户的供款是用税前美元，这可以大大降低工人全年的所得税负担。这些账户中的资金将递延所得税，但提款需缴纳所得税。 

相比之下，罗斯和艾拉罗斯401（k）捐款是用税后的美元。对罗斯账户的投资也增加了递延所得税，但与传统的退休账户不同，提款不征税。 退休计划的供款是有上限的，这样高收入者就不会比普通工人受益更多。

传统的和罗斯的供款都有上限，这样那些有能力延迟支付大量补偿金的高薪工人就不会不适当地利用这些税收优惠。 

401（k）供款限额

在2020年和2021年，对于50岁以下的员工，401（k）计划（传统或Roth）的最高供款为19500美元。雇主也可以通过以下两种方式作出贡献：非选择性延期or贡献匹配. 

但是，所有来源的总贡献不得超过雇员薪酬或2020年58000美元（2020年57000美元）中的较小者。 

为了鼓励即将结束职业生涯的工人存更多的钱，美国国税局允许额外的收入追赶贡献适合50岁或以上的人。对于2020年和2021年，补缴捐款为6500美元，所有来源的总捐款限额为64500美元（2020年为63400美元）。 

只要你继续工作，不管你多大年纪，你都可以继续为任何一种类型的401（k）供款。 

非歧视测试：仅401（k）s

在401（k）计划的情况下，美国国税局对高薪员工. 这些规则被称为非歧视测试，旨在鼓励所有薪酬水平的平等参与。 

一项于2020年初生效的新法律允许劳动人民不分年龄向个人退休账户供款。截止年龄70 1/2仍然适用于2019纳税年度。

为了使401（k）计划保持其合格地位，工资高达13万美元以上的雇员的缴款不得超过其他雇员平均缴款的一定百分比。 

这促使高管和经理等高层员工鼓励普通员工参与计划。随着普通员工平均贡献的增加，更多高薪酬员工可以贡献的金额也会增加，达到每年的最大值。 

个人退休账户供款限额

在2020和2021纳税年度，年龄在50岁以下的爱尔兰共和军账户投资者的最高出资额为6000美元，或其薪酬的100%，以较少者为准。50岁及以上的人每年可额外缴纳高达1000美元的补缴会费。 

如果您在70½；岁时仍能获得符合条件的收入，您可以继续向Roth个人退休账户供款，但不能向传统个人退休账户供款。请注意，这一限制将在2020纳税年度结束。这个建立每个社区的退休增强（安全）法案该法案于2020年初签署成为法律，允许正在工作的人不分年龄继续为个人退休账户供款。 

与401（k）计划一样，个人退休账户的年度供款限额也适用于同一个人持有的所有账户。如果你既有传统的个人退休账户又有罗斯个人退休账户，那么你对这两个账户的所有供款总额都不能超过6000美元，如果你是50岁或50岁以上，则不能超过7000美元。 

公平竞争

由于个人退休账户不是通过雇主提供的，因此不受适用于401（k）供款的非歧视性测试的约束。

然而，个人退休账户的制定是为了鼓励普通工人为退休而储蓄，而不是作为另一个人避税为了富人。为了防止对富人的不公平福利，如果账户持有人或配偶被雇主赞助的计划覆盖，或者如果他们的总收入超过了一美元，那么传统个人退休账户的免税供款可能会减少一定数量. 

此外，罗斯爱尔兰共和军的捐款是逐步淘汰的人调整后总收入 （MAGI）在某个级别之上。

减少对Roth IRA的捐款可用于：

• 2021年MAGIs为125000美元至140000美元（2020年为124000美元至139000美元）的单一文件管理器。
• 在2021年，夫妻共同申报的收入为19.8万至20.8万美元（2020年为19.6万至20.6万美元）。

Roth IRA供款不允许用于：

• 2021年收入超过14万美元（2020年为13.9万美元）的单一申报者。
• 在2021年（2020年为20.6万美元）的收入超过20.8万美元的已婚夫妇。