账龄定义 编辑

什么是衰老？

账龄分析是会计师和投资者用来评估和识别公司财务报表中任何违规行为的一种方法应收账款（AR）. 根据发票未付的时间长短对账目进行分类和检查，使个人能够更好地了解公司的财务状况坏账 以及财务健康。

老化也可以称为应收账款账龄或者一个老化时间表 .

关键要点

• 账龄分析是会计和投资者用来评估和识别公司应收账款中任何违规行为的一种方法。
• 未付客户发票和贷记单按日期范围（通常为30天）分类，以确定账单未付的时间；
• 公司运用账龄分析法来了解其信贷和收款功能的有效性，并估计潜在的坏账。
• 投资者可以利用同样的信息来识别潜在的现金流问题和破产风险。

了解老化

应收账款是客户交付或使用但尚未支付的商品或服务的余额。列在资产负债表作为一个流动资产 ，它告诉我们客户赊购所欠的任何金额。

账龄包括对公司的未付客户进行分类发票和信用卡 按日期范围列出的备忘录。虽然这些报告通常按30天分组列出发票，例如30天、31-60天和超过到期日61-90天，但可以在不同的时间范围内定制时间表。账龄报告按客户名称排序，并按编号或日期逐项列出每张发票。

重要

一般来说，销售发票未付的时间越长，公司无法收回欠款的可能性就越大。

公司依赖于此会计确定其信贷和收款功能的有效性并估计潜在坏账的过程。管理层修改；呆账准备金 并确定每个时间段内经常成为坏账的发票美元金额的历史百分比，然后将该百分比应用于最近的账龄报告。

账龄报告示例

A公司通常在30天期限内有1%的项目坏账，在31至60天期限内有5%的坏账，在61天以上期限内有15%的坏账。最新的账龄报告在30天期限内为50万美元，在31至60天期限内为20万美元，在61天以上期限内为5万美元。

根据计算（50万美元×1%）+（20万美元×5%）+（5万美元×15%），公司的坏账准备为22500美元。

衰老的好处

账龄化使公司更容易识别可能发生的坏账，掌握未付发票，并将未付账单控制在最低限度。管理团队密切关注应收账款并对其进行适当的分类，以便更好地确定哪些客户需要进行收款，哪些客户需要以后续发票为目标，以及公司是否过于悠闲地收取应收账款并承担过多的费用信用风险 .

通常，账龄是确定信贷和销售做法的有用工具。例如，如果一家公司在收取欠款方面遇到困难，它可能会选择将业务扩展到只收现金的基础上，向连续的逾期付款者支付。

投资者和分析师也可以从外部利用老龄化。公司应收账款收缴放缓的迹象可能表明其做法过于草率。如果不迅速采取行动纠正这些问题，现金可能会枯竭，债权人可能会推迟向公司贷款。现金流问题是一个重大的危险信号。如果没有流动货币来投资和支付账单，公司将面临风险无力偿债 ，不管它有多少收入和利润。

衰老的局限性

衰老虽然有用，但决不是没有缺陷的。由于许多公司在月末结账，并在几天后运行账龄报告，因此前一个月的未清账目将显示出来。尽管付款 对于一些正在办理的发票，应收账款虚报状态不良。在月末结账之前运行报告包含较少的应收账款，并且显示很少有现金流入，而实际上，很多现金是拖欠的。

此外，管理层可能会对特定公司延长特别长或异常短的信贷期限，这意味着某些发票可能会在账龄报告中显得非常逾期或准时，而事实上它们并不是这样，重要的是，公司的信用条款与报告上的时间段相匹配，以便准确地反映公司的信用状况财务健康 .

报告中未申请的学分也需要特别注意。可以通过查找所应用的发票并减少账龄报告中逾期应收款的金额来清理这些发票。