实际递延和实际供款百分比测试定义 编辑

什么是实际递延百分比（ADP）和实际贡献百分比（ACP）测试？

实际递延百分比（ADP）和实际供款百分比（ACP）测试是公司必须进行的两项测试，以确保其401（k）计划不会以牺牲他人利益为代价不公平地使高薪员工受益。

提供401（k）计划的公司必须进行测试，以便根据IRS规则和雇员退休收入保障法 （埃里莎）。

如果计划未能通过任何一项测试，雇主必须在发生疏忽的计划年度结束后的12个月内采取纠正措施。否则可能导致IRS对雇主征收罚款、取消计划资格和信托责任；

ADP和ACP测试的工作原理

ADP测试比较高薪员工 （HCE）与非高薪雇员（NHCE）的薪酬相同。HCE是指在当前或上一个计划年度的任何时候拥有公司5%以上权益或在2020纳税年度的收入超过130000美元的任何员工；

ADP测试同时考虑了税前递延和税后Roth递延，但没有补缴，只有50岁及以上的员工才能补缴。为了通过测试，HCE的ADP不得超过NHCE的ADP两个百分点以上。此外，所有HCE的合计供款不得超过NHCE供款百分比的两倍。

ACP测试使用与ADP测试相似的方法，只是它使用对等贡献 或员工税后供款 .

修正ADP/ACP测试失败

当雇主未能通过ADP/ACP测试时，他们可以通过向HCE退还通过测试所需的超额供款来弥补失败。但是，这些退款将承担HCE个人的所得税；

一些公司在其计划文件中设置缓冲区，以引导计划避免可能首先通过ADP/ACP测试。一种选择是对保健机构的捐款设定上限。另一种选择是在该计划无法通过ADP/ACP测试时，对HCE设定一个供款限额。设置计划缓冲区可能要求雇主进行ADP/ACP测试预测，通常在计划年中进行，以确定是否需要应用任何限制；

尽管如此，一些公司仍然使用安全港 401（k）计划完全避免ADP/ACP测试。

什么是安全港计划？ 

安全港401（k）计划允许赞助商绕过ADP/ACP和其他非歧视测试，以换取提供符合条件的匹配或测试非选择性贡献 代表他们的员工。

为了获得安全港的资格，一家公司必须提供一个基本匹配，例如100%匹配递延薪酬的前3%，50%匹配递延薪酬的3%到5%。他们还可以向每位员工提供至少3%的非选择性供款，无论员工贡献多少或他们是否贡献。