401（k）和403（b）计划的区别 编辑

分别以《税法》第401（k）条和第403（b）条命名401（k）计划和403（b）计划是雇主提供的符合条件的税收优惠退休工具。两者之间的主要区别在于赞助计划的雇主类型——401（k）计划由私营营利公司提供，而403（b）计划只对非营利组织和政府雇主提供。 

403（b）计划和401（k）计划的另一个关键区别在于各自提供的投资选择，尽管这种区别随着时间的推移而减少。

403（b）计划一度也称为避税年金，过去仅限于年金形式。1974年取消了这一限制。 

关键要点

• 401（k）和403（b）计划是雇主向其雇员提供的符合条件的税收优惠退休计划。
• 401（k）计划由营利性公司提供给符合条件的雇员，这些雇员通过工资扣除缴纳税前或税后费用。
• 403（b）向非营利组织和政府雇员提供计划。
• 403（b）计划免于非歧视测试，而401（k）计划则不受歧视测试。

401（k）计划

401（k）计划是一种由合格雇主赞助的退休计划，合格雇员可从其工资或薪金中扣除税后和/或税前供款。提供401（k）计划的雇主可代表符合条件的雇员向该计划作出对等或非选择性的供款，并可在该计划中增加利润分享功能。401（k）计划的收益按递延税项计提。401（k）计划通过私人雇主提供。 

当您从401（k）或“接受分配”中提取资金时，按照行话，您将开始享受这一退休支柱的收入，并面临其税务后果。对于大多数人和大多数401（k）计划的人来说，分配是作为普通收入征税的，很像工资支票。然而，你将承担的税收负担因401（k）的类型以及你从中提取资金的方式和时间而异。 

很少有雇主能同时提供401（k）和403（b）两个学位。在这些情况下，雇员可以向这两个账户供款。

403（b）计划

403（b）计划是针对公立学校、免税组织和某些部长的特定雇员的退休计划。这些计划可以投资于年金或共同基金。403（b）计划也是避税年金计划的另一个名称，403（b）计划的特点可与401（k）计划相比较。 

免税组织的雇员有资格参加该计划。参与者包括教师、学校管理人员、教授、政府雇员、护士、医生和图书馆员。 许多计划在短于401（k）计划的期限内授予资金，或者允许立即授予资金。

401（k）和403（b）计划之间的法律差异

值得注意的是，403（b）计划不必遵守《公约》中的许多规定雇员退休收入保障法（ERISA），管理合格的递延税款退休投资，包括401（k）s和403（b）s。例如，403（b）可免于非歧视测试。每年进行一次，该测试旨在防止管理层或“高薪”员工从给定计划中获得不成比例的福利。 

这一豁免和其他豁免的原因是美国劳工部（Department of Labor）的一项长期规定，根据该规定，403（b）计划在技术上没有被标记为雇主赞助只要雇主不出资。但是，如果雇主确实向雇员403（b）账户供款，他们将遵守与提供401（k）计划的雇主相同的ERISA准则和报告要求。 

此外，根据1940年《证券交易法》，投资基金必须具备注册投资公司的资格，才能纳入403（b）计划。 401（k）投资期权并非如此。

401（k）和403（b）计划之间的实际差异

尽管403（b）计划在法律上能够提供与其参与者供款相匹配的雇主，但大多数雇主不愿意提供匹配，因此他们不会失去ERISA豁免。

因此，401（k）计划以更高的比率提供匹配计划。然而，如果雇员在某些非营利组织或政府机构工作超过15年，他们可能能够为他们的403（b）计划提供额外的补缴，而401（k）计划的雇员则不能。 

401（k）和403（b）计划之间的另一个区别是，对于非ERISA 403（b）计划，费用比率可能要低得多，因为它们的报告要求不那么严格。

通常，对于每种类型的计划，计划提供程序和管理员是不同的。值得注意的是，401（k）计划往往由共同基金 而403（b）计划更多地由保险公司管理。这就是为什么许多403（b）计划限制了投资选择，突出了年金，而401（k）计划倾向于提供大量共同基金的原因之一。

401（k）计划中的安全法案和年金

然而，随着每个社区都制定了退休增强（SECURE）法案，员工可能会在401（k）计划中看到更多的年金选择。这是因为《安全法案》消除了许多以前阻碍雇主将年金作为退休计划选项的障碍。 

通过实施某些指导方针和程序，如果年金运营商出现财务问题，妨碍其履行对401（k）参与者的义务，ERISA受托人现在可以免于承担责任。 

此外，根据《安全法案》第109条，401（k）计划中提供的年金计划现在是可移植的。 这意味着，如果年金计划作为一种投资选择被终止，参与者可以将其年金转移到另一个雇主赞助的退休计划或IRA，从而消除清算年金和支付退保费用的需要。

底线

然而，401（k）计划和403（b）计划就退休车辆而言非常相似。两者都有相同的基本供款限额，都提供Roth期权，都要求参与者达到59.5岁后才能进行分配。