理解“每日津贴” 编辑

&“每日”或“日费率”是向员工支付的固定金额的报销，用于支付日常住宿、膳食和商务旅行期间发生的杂费。该费率由总务管理局（GSA）每年为美国大陆内的目的地制定；非国外费率（如阿拉斯加州、夏威夷、波多黎各）波多黎各和关岛）由国防部制定，对外汇率（美国及其领土以外的任何地方）由国务院制定。 

如果您因公出差或有员工出差，了解每日津贴很重要，它提供了一种基于详细费用记录的报销替代方案，并且需要不太详细的簿记。在这里，我们回答您可能遇到的有关每日津贴的问题，它是如何工作的，以及它涉及哪些税务方面的问题。

每日津贴包括什么？

GSA将每日津贴分为两类：

• 膳食和杂费（M&IE）
• 住宿

伙食及杂费

餐费和杂费（M&IE）类别涵盖所有餐费（早餐、午餐和晚餐）、客房服务、洗衣、干洗、熨烫衣物以及为提供服务的人员提供的费用和小费，如食品服务员和行李架。 膳食的每日费用因地点而异，分为六级。

主要城市的最高每日津贴为76美元；接待大量商务旅行的较小城市的每日津贴介于2级和5级之间（56至71美元）。商务旅客通常不去的地区的最低每日津贴为55美元。 

住宿费

住宿类别包括过夜住宿，如酒店、汽车旅馆、旅店、度假村和公寓。为每个地点的M&IE和住宿设置单独的每日费率。例如，在2020财年，亚特兰大的每日费率范围为住宿157至156美元，M&IE 66美元。芝加哥的住宿费在125美元到229美元之间，视月份而定，每日M&IE为76美元。 

为什么价格因地点而异

每日津贴是根据一个地区的生活费。大城市（如芝加哥、纽约和洛杉矶）的每日津贴率高于非大都市地区，因为大城市的商品和服务通常更贵。住宿费也可以根据不同的需求按月变化供给与需求.例如，纽约市每日住宿最高的季节正好是秋季，这是吸引游客和商务旅客最多的季节。 每日津贴率每年更新一次，并于10月1日联邦政府财政年度的第一天生效。

查找每个位置的费率

询问你的雇主人力资源或会计部门查询具体费率，或通过访问GSA网站 ，您可以按城市、州或邮政编码搜索当前财政年度（10月1日至9月30日）。如果要查看下一个财政年度或自1997年以来的任何其他年度，请按州搜索，然后从下拉菜单中选择相应的年度。单击“查找每日津贴”查看结果，按主要目的地、县、每月的最高住宿、膳食和杂费（M&IE）细分。

如果您搜索GSA表格未涵盖的地区（例如，夏威夷，不属于美国大陆），将出现两个链接，将引导您访问相应的网站：国防部非外国旅游（阿拉斯加、夏威夷、波多黎各和关岛）和国务院所有外国目的地。

标准每日津贴

M&IE的标准费率为55美元/天，住宿的标准费率为96美元/天（2020财年）适用于GSA表中没有规定费率的任何地点。这适用于美国大陆的所有州。 

雇主使用GSA费率

虽然大多数企业使用GSA设定的每日津贴率，但他们可以使用其他报销方法。例如，雇主可以使用IRS高-低方法，该方法为高成本地点（如纽约、芝加哥和哥伦比亚特区）设定一个统一的每日津贴率，并为所有其他地点设定一个统一的每日津贴率；对于2019年10月1日当天或之后的旅行，前往任何高成本地区的费用为297美元（仅限M&IE为71美元），前往美国大陆任何其他地点的费用为200美元（60 M&IE）。 

每日报销税

每日津贴 不被视为工资，因此只要符合某些条件就不应纳税。如果下列情况属实，您将被征税：

• 付款超过允许的联邦每日津贴率
• 您没有向您的雇主提交开支报告
• 您的费用报告未包括费用的日期、时间、地点、金额和业务用途
• 你的雇主给了你每日津贴，而不需要费用报告。

如果上述情况属实，您的每日津贴将被视为工资，并将受到所得税扣留还有工资税。金额将由您的雇主在您的W-2表格 。如果只是您的每日津贴高于允许的联邦每日津贴率，则只有超出部分才会被视为工资。

为了证实您的旅行和相关费用，您需要维护一个日志，其中包括您出差的天数、您去了哪里以及商业目的注意：如果您的商务旅行在一个地点持续时间超过一年，即使涉及两次或两次以上的单独任务，您也可能没有纳税资格免除根据每日津贴税的规定。为避免不利的税务后果，请咨询您的税务顾问 在开始长时间的商务旅行之前。

作为工资替代的每日津贴

由于每日津贴是不纳税的，有些人可能会提出这样一个问题：“我能接受有每日津贴的低工资而不是没有每日津贴的高工资吗？”？&答案是“不”。制定每日津贴政策时，不能将应下注的金额标注为其他金额（在本例中为每日津贴）。

底线

每日津贴为出差的员工提供报销。费用因地点和时间而异，分为两类：住宿费、餐费和杂费（M&IE）。只要您的付款不超过最高联邦每日津贴，就不应纳税；如果每日津贴超过联邦限额，超出部分将按普通收入 .

每日津贴率可能每年都有变化，而且每日津贴税法可能很复杂。如果您对公司的每日津贴政策有疑问或疑虑，请咨询合格的税务专家。