83（b）选举编辑

83（b）选举是什么？

83（b）选举是美国国内税收法（IRC）的一项规定，该规定赋予员工或初创公司创始人选择权，可以根据公司的总公平市场价值纳税限制性股票授予时。

83（b）的选择适用于需要行权的股权，并提醒国税局（IRS）在授予时，而不是在股票授予时，对选民的所有权征税。

了解83（b）选举

实际上，83（b）的选择意味着，假设股票价值在接下来的几年增加，你将以较低的估值预缴你的纳税义务。然而，如果公司的价值反而持续下降，这种税收策略最终将意味着你通过预缴更高的股票估值而多付税款。

通常情况下，当创始人或员工获得公司股权报酬时，股权将受到所得税根据它的价值。股权在授予或转让时的公允市场价值是评估纳税义务的基础。应付税款必须在股票发行或转让的实际年份缴纳。然而，在许多情况下，个人在几年内获得股权授予。随着时间的推移，员工可以获得公司股票。在这种情况下，股权价值的税款在授予时到期。如果公司的价值在授予期内增长，则在每个授予年度支付的税款也将相应增加。

例如，一家公司的联合创始人被授予100万股可行权股份，在授予股份时价值为0.001美元。此时，股票价值；票面价值&0.001美元x股份数量=1000美元，由联合创始人支付。这些股份代表联合创始人对公司10%的所有权，将在五年内授予，这意味着他将在五年内每年获得200000股。在这五年中的每一年，他都必须按20万股的公平市价缴税。

如果公司的总股本增加到10万美元，那么联合创始人的10%价值将从1000美元增加到1万美元。其第一年的纳税义务将从（$10000-$1000）x 20%中扣除，即实际上，（$100000-$10000）x 10%x 20%=1800美元。

100000美元是公司第一年的价值
10000美元是公司成立时的价值或账面价值
10%是联合创始人的所有权
20%代表联合创始人100万股（200000股/100万股）的5年归属期

如果在第二年，股票价值进一步增加到500000美元，他将为（500000-10000美元）x 10%x 20%=9800美元纳税。到第三年，价值将上升到100万美元，他的纳税义务将从100万美元到10000美元x 10%x 20%=19800美元。当然，如果第4年和第5年的股权总价值持续攀升，那么联合创始人的额外应纳税所得额也将逐年增加。

如果在以后的某个时候，所有的股份都出售获利，联合创始人将受到资本利得税他从出售所得中获得的收益。

83（b）税收策略

83（b）选举让联合创始人有权在行权期开始前提前支付股权税。如果他选择这种税收策略，他只需按账面价值1000美元缴税。83（b）选举通知IRS，选举人已选择将为股票支付的金额与股票的公平市场价值之间的差额作为应纳税所得额申报。其在5年内的股票价值归属期限将不重要，因为他不会支付任何额外的税，他可以保留他的既得股份。但是，如果他出售股票牟利，将征收资本利得税。

按照我们上面的例子，如果他做出83（b）的选择来支付股票发行时的价值税，他的纳税评估只收1000美元。如果他在10年后以25万美元卖出股票，他的应纳税资本收益将为24.9万美元（25万-1000美元=24.9万美元）。

83（b）选举是最有意义的，当选举人确信股票的价值将在未来几年增加。此外，如果在授予时报告的收入数额较小，则83（b）的选择可能是有益的。

在相反的情况下，如果83（b）选择被触发，股权价值下降或公司申请破产，那么纳税人就以较少或毫无价值的金额多缴了股票的税款。不幸的是，IRS不允许在83（b）选择下多缴税款。例如，考虑一个雇员，他在申请83（b）选举后的总纳税义务是50000美元。由于授予股票收益在4年的授予期内会下降，如果没有83（b）选举，他们会过得更好，假设下降幅度很大，他们会为四年中每一年的授予股票的减少价值每年缴纳一次税。

另一种情况是，83（b）选举将被证明是一个不利因素，如果雇员离开公司之前，授予期结束。在这种情况下，他们将支付永远不会收到的股票税。此外，如果股票授予时申报的收入数额很大，申请83（b）选举也没有多大意义。