年金系数法定义 编辑

什么是年金系数法？

年金系数法是一种确定在受到处罚之前可以提前从退休账户中提取多少钱的方法。该计算主要使用预期寿命数据，并应用于年金和养老金个人退休账户（IRAs）。它类似于固定摊销法 ，尽管它使用了一些不同的数据。

关键要点

• 使用年金系数法来确定有多少现金可以从你的退休账户中提前取出，而不必支付罚款。
• 这种计算方法通常适用于年金和个人退休账户（IRA），因为它主要使用预期寿命数据。
• 国税局提供出版物和精算表，以帮助您应用年金系数法。这些工具可以在国税局网站上找到。
• 年金系数法类似于固定摊销法。

年金系数法的工作原理

使用年金系数法，退休账户持有人将当前IRA或年金账户余额除以“年金系数”。年金系数根据平均死亡率计算（使用美国国税局（IRS）死亡率表国税局税收裁定附录B2002-62)以及高达中期利率120%的合理利率适用联邦利率估价月份。

使用年金系数法，投资者可以确保他们不会因提前提款而遭受潜在的高额罚款而损失账户价值。它还可以帮助账户持有人确定除了从退休储蓄账户中提取资金以满足当前的财务需求外，他们还需要通过其他方式（如获得贷款）筹集多少资金。

年金系数法

从退休储蓄计划中提取资金应该是一个谨慎的决定，因为这样可以减少账户持有人收回价值和赚取计划资产利息的时间。

几个国税局出版物和精算表可能有助于应用年金系数法和退休账户提款，例如出版物1457 ，它提供了评估年金、人寿财产和剩余物的一般示例。1457号出版物包括以下章节：

• 单一寿命因素：表S
• 最后死亡的剩余因素：表R（2）0.2%–4%；4.2%–8%；8.2%–12%；12.2%–16%；16.2%–20%
• 某些因素：表B
• 折算系数：表H
• 年金调整系数：表K
• 死亡率表：表2000CM

年金系数法与其他方法

固定摊销法按不超过联邦中期利率120%的利率，在退休人员的剩余预期寿命（基于IRS表格）内摊销其账户余额。 

这个固定年金法将退休人员的账户余额除以年金系数，以确定年度支付金额。

年金系数基于IRS死亡率表，利率不超过联邦中期利率的120%。 一旦确定付款金额，就不能更改。这个所需最小分配方法 将上一年12月31日的退休账户余额除以退休人员的剩余预期寿命（基于IRS表格）。因此，退休人员账户余额的增加将意味着更大的分配，减少将导致更小的分配。