固定摊销法定义 编辑

什么是固定摊销法？

固定摊销法是指任何年龄段的提前退休人员在年满59周岁之前，无需缴纳罚款即可获得退休资金的三种方法之一规则72t。 

固定的摊销该方法将退休人员的账户余额分摊到他们剩余的预期寿命上，由国税局表，利率不超过联邦利率的120%中期利率. 取款金额只有一个例外，一经计算，65岁之前不得更改。否则，退休人员必须支付10%的罚款加上每年的利息，从分配开始的那一年开始，直到发生变化的那一年。停止账户提款也会导致处罚。 

另外两种提前、免处罚的退休提取方法是固定年金法和所需最小分配方法. 

关键要点

• 固定摊销法是根据第72t条规定，在年满59岁之前提取退休基金而不受惩罚的一种方法。
• 固定摊销法将退休人员的账户余额分摊到IRS表格确定的剩余预期寿命内。
• 一般来说，提取金额在65岁之前不能更改；否则，退休人员必须支付罚款。

固定摊销法的工作原理

规则72t只适用于那些计划在60岁之前退休的人，理财规划师很少使用它。有些规划师避免固定摊销和固定年金 由于方法不灵活，在某些情况下需要假设必须保持多年，并且，正如规则72t的情况一样，有许多规则和限制。

在某些情况下，固定摊销法产生的付款额高于要求的最低分配法。尽管如此，这涉及到复杂的计算，而且有可能跟不上进度通货膨胀 或是物价上涨的速度。顾名思义，固定摊销法产生的付款是固定的。固定年金法也是如此。

相反，每年重新计算所需的最低分配方法。在这三种方法中，所要求的最低分配方法最简单，但它往往导致最低的年度付款。它通常也运行着最低的风险，过早的帐户损耗，因为支付重置较低的情况下，一个大的支取。

美国国税局允许的唯一一种分配类型变化是一次性地将固定摊销法或固定年金法转变为所需的最低分配法。 这主要是针对那些遭受巨额提款的投资者，因此他们减少了派息，使账户中剩余的资金在退休后能维持更长时间。

固定摊销法示例

例如，假设一名53岁的妇女，个人退休账户年收入为1.5%，余额为250000美元，希望根据第72（t）条提前支取资金。采用固定摊销法，根据目前的表格，这名妇女每年收到约10042美元的付款。按照最低分配法，她在五年期间每年收到7962美元。然而，采用固定年金的方法，她的年薪约为9976美元。