《反海外腐败法》（FCPA）定义 编辑

《反海外腐败法》（FCPA，The Act）是一部美国法律，禁止美国公司和个人向外国官员行贿以促进商业交易。FCPA包含两个主要条款：

• 反贿赂规定
• 账簿、记录和内部控制规定，说明会计实务

《反海外腐败法》适用于世界任何地方的违禁行为，并扩展到美国和欧洲；上市公司 以及私营公司。

关键要点

• 《反海外腐败法》（FCPA）是美国的一项法令，禁止公司和个人向外国官员行贿，以促进商业交易。
• 美国证券交易委员会（SEC）和司法部（DOJ）都负责执行FCPA。
• 1977年《反海外腐败法》的通过，为美国企业在海外市场创造了公平的竞争环境。

了解《反海外腐败法》

《反海外腐败法》在国际上针对腐败和贿赂。向外国官员支付加快法律程序或获得合同的费用，早在20世纪70年代就已成为世界各国普遍的商业惯例，公司例行注销贿赂正常业务费用但是，这种行为很普遍，并不意味着这种行为是可取的或不可取的伦理的 .

1977年该法案通过时，得到了美国企业的大力支持，因为它们无法在接受贿赂的海外市场公平竞争。FCPA的反贿赂制度以及类似经济合作与发展组织 经合组织（OECD）要求签署国取缔所有金融犯罪，这有助于为美国企业在海外创造公平的竞争环境。

反贿赂规定

该法案禁止贿赂外国官员，并打算在世界范围内遏制腐败和滥用职权。《反海外腐败法》包含管理上市公司及其董事、高级职员、股东、代理人和雇员行为的政策。这包括通过；第三方例如咨询师和合作伙伴合资企业与公司的意思是使用代理 行贿并不能使公司或个人免受罪责。

账簿、记录和内部控制规定

该法案的这一部分概述了会计制度透明度旨在与反贿赂规定同步运作的指导方针。FCPA要求证券上市公司 在美国，这是为了满足其会计规定，其中列举了记录资产的方式，使其难以掩盖腐败的付款。

该法案所涵盖的公司还必须设计和维护内部控制 向监管者保证他们的商业交易是正确的。

违反《反海外腐败法》

这个美国证券交易委员会 司法部（DOJ）共同负责执行《反海外腐败法》。美国证券交易委员会则在其执法部门内设立了一个特别部门，负责处理属于《反海外腐败法》主持的事务。

违反该法案者将面临实质性处罚制裁刑事和民事诉讼都可能被起诉。惩罚包括罚款，罚款金额为预期从贿赂中获得的利益的两倍。被判违反该法案的公司实体可能被迫接受监管机构的监督独立审计师 以确保未来的合规性。违反这项法律的个人可能面临长达五年的监禁。

美国证券交易委员会在《反海外腐败法》中的样本裁决

美国证券交易委员会以新闻稿的形式在其网站上公布当前违反该法案的行为及其执法行动。该机构还修订了一份汇总表，按日历年组织 违反该法案宗旨的个人和公司。

例如，在2019年，美国证券交易委员会的一些裁决包括针对以下方面的诉讼：

• 爱立信（纳斯达克：MSFT公司)同意支付超过2400万美元以解决SEC对匈牙利、泰国、沙特阿拉伯和土耳其违反FCPA的指控，以及对匈牙利的刑事指控。
• Tim Leissner，高盛前高管（纽约证券交易所：GS)他同意与证交会达成和解，其中包括证券业永久禁止他参与腐败计划，违反《反海外腐败法》（FCPA），在该计划中，他向多名政府官员非法行贿，为高盛（goldmansachs）争取丰厚的合同，从而获得数百万美元。
• SEC指控沃尔玛公司（NYSE:全脂奶粉)由于该零售商经历了快速的国际增长，违反了FCPA的账簿、记录和内部会计控制规定，十多年来未能实施足够的反腐败合规计划。沃尔玛同意支付超过1.44亿美元来解决SEC的指控，并支付大约1.38亿美元来解决司法部的平行刑事指控，总计超过2.82亿美元。