更新后的员工保留信贷是如何工作的以及如何获得它的 编辑

这个冠状病毒援助、救济和经济安全法案（CARES法案）包含一项业务救济规定，称为员工保留信贷（ERC），即可退还工资税抵免在2020年3月13日至12月31日期间支付给留任全职员工的“合格工资”。 

更新

《2020年纳税人确定性和灾难税收减免法案》（TCDTR），该法案是《综合拨款法》（CAA），2021年该法案于2020年12月27日签署成为法律，大大修改和扩大了《企业资源保护法》的规定，包括2021年上半年支付的工资。

雇员留任信贷的目的是鼓励雇主将雇员留在工资单上，即使他们由于冠状病毒爆发的影响在所涉期间没有工作。以下是你作为一个雇主需要知道的，以利用这个更新的信用。

关键要点

• 更新后的员工保留信贷（ERC）为您在2020年3月13日至12月31日期间保留的每位全职同等员工提供最高5000美元的可退款信贷，为您在2021年1月1日至6月30日期间保留的每位员工提供最高14000美元的可退款信贷。
• 如果您被责令全部或部分停业，或者2019年（2020年）同一季度您的总收入低于50%，2021年低于80%，您就有资格成为雇主。
• 如果你在2019年没有经商，你可以使用2020年的相应季度。
• 你可以通过减少发往国税局的工资税来立即申请你的信用。
• 如果你的信用额超过工资税，你可以要求从国税局直接退款。
• 新的法律，追溯到2020年3月27日，现在允许雇主谁收到了工资支票保护计划（PPP）贷款索赔的ERC合格工资不作为工资成本，以获得PPP贷款的豁免。

合并拨款法（CAA）对ERC的修改

如果您已经熟悉《关怀法案》下的ERC，本节将列出CAA在2021年所做的更改。

CAA包括对ERC的以下追溯性变更。这些变化适用于2020年3月13日至12月31日.

• 如果您收到了购买力平价贷款，您仍然有资格获得ERC的任何工资，而不是用您的购买力平价贷款免除部分的收益支付。
• 《综合拨款法》明确了符合条件的免税组织如何确定“总收入”
• 集团医疗费用被视为“合格工资”。即使没有向该员工支付其他工资，这也是事实。

以下要素适用于ERC2021年1月1日至6月30日：

• 每位员工的ERC信贷利率提高到合格工资的70%（从50%），每位员工的工资限额从当年的10000美元提高到2021年的10000美元/季度。
• 与2019年同一季度相比，您的雇主资格基于低于80%的总收入（而不是低于50%）。这意味着如果你的总收入在2021年下降超过20%，你有资格获得信贷。
• 您可以选择使用上一个日历季度（即2020年第4季度和2021年第1季度）而不是2021年第1季度和第2季度，分别与2019年的同一季度进行比较，以确定资格。
• 如果您的公司在2019年不存在，您可以将2021年的季度总收入与2020年的相同季度进行比较，以确定其资格。
• 2021年的学分可用于公立学院、大学、提供医疗或医院护理的组织，以及国会特许的某些组织。
• 2021年，大雇主的定义从100多个雇员变为500多个雇员，如果你在这一范围内，你可以使用更广泛的合格工资定义。简而言之，您可以计算支付给在职（工作）员工和不提供服务的员工的工资。
• CAA还取消了合格工资的限制，即不超过雇员在合格期前30天的工资。现在，举例来说，如果你给一个重要的员工发奖金，你可以拿ERC。
• 如果您的全职员工少于500名，您将被允许在向这些员工支付工资的季度提前支付ERC。这包括季节性雇主和兼职雇员，以及2019年不存在的雇主。

如何成为合格的雇主

您是否有资格成为“合格雇主”取决于所讨论的时间段；

本期2020年3月13日至2020年12月31日，您必须从事以下行业或业务，或是免税组织：

• 由于来自适当政府当局的COVID-19命令而部分或全部暂停
• 总收入大幅下降，定义为2019年同一日历季度总收入的50%以下

此外：

• 政府和国家实体以及政治分支机构没有资格参加2020年ERC。
• 如果您是自营职业者，您没有资格以自己的工资获得2020年ERC，但如果您雇用其他人，您可能有资格获得支付给这些员工的ERC工资。

本期2021年1月1日至2021年6月30日，您必须从事以下行业或业务或是免税组织：

• 由于来自适当政府当局的COVID-19命令而部分或全部暂停
• 2019年同一日历季度，总收入大幅下降，低于总收入的80%

此外：

• 如果你在2019年没有经商，你可以用2020年作为比较年。
• 政府和国家实体以及政治分支机构没有资格参加2021年的ERC，但是，免税的公立学院、大学和医院也有资格参加。
• 如果您是自营职业者，您没有资格以自己的工资获得2021年ERC。但如果你雇用其他人，你可能有资格获得支付给这些雇员的ERC工资。

无论您的业务是否受到COVID-19的影响，2020年和2021年的“总收入显著下降”测试都适用。

下表说明了2020年和2021年的资格测试。

在上表中，根据“政府订单测试”，您的企业将有资格在2020年第一季度和第二季度以及2021年第一季度获得员工保留信贷。根据“总收入”测试，您将在2020年第二季度和第三季度以及2021年第二季度获得资格。由于这两种测试都决定了资格，所以总体而言，您的业务将在2020年的第一季度、第二季度和第三季度以及2021年的两个季度获得资格。这两项测试都不会在2020年第四季度适用，因此您将无法在该季度获得资格。

其他资格标准

《关怀法案》禁止您因以下原因接受ERC：

• 根据本协议，您因带薪病假和探亲假获得税收抵免的工资家庭第一冠状病毒反应法案（二期）
• 根据《国内税收法》第45S节，您计入带薪家庭和病假信贷的任何工资
• 支付给某些相关个人的工资
• 根据《国内税收法典》第51条，您获得工作机会税收抵免的任何员工

根据CAA，2021年，这项禁令也扩展到受某些其他信贷影响的工资，包括研究活动学分,印度就业信贷雇主差别工资信贷和授权区就业信贷。

合格工资

您在2019年的平均全职员工人数决定了您可以申请信贷的员工，具体取决于年份。

到2020年，如果你的全职员工平均超过100人，那么只有那些你留用的全职员工的工资不工作可以报销。如果你雇佣了100个或更少的工人，你可以申请全部员工是否在工作。

对于2021年，门槛提高到500名全职员工，这意味着如果你雇用500人以上，你只能为那些不提供服务的人申请ERC。如果您有500名或更少的员工，您可以为所有员工申请ERC，无论他们是否工作。

如果雇主满足必要的要求，雇员保留信贷适用于全职、兼职或其他工作的个人。

2020年信贷额

对于2020年，从2020年3月13日开始至12月31日结束的所有符合条件的日历季度，该信贷相当于每位全职员工高达10000美元的合格工资（包括支付给健康保险的金额）的50%。这意味着在此期间每位员工的最高信用额度为5000美元。

合格期始于任何一个季度，该季度的收入低于2019年同一季度收入的50%，并在第一季度后的第一个日历季度开始时结束，该季度的总收入高于2019年该季度总收入的80%。

该抵免额适用于雇员的社保税中您的部分，并可全额退还。这意味着信贷将作为一个多付，并退还给你后，减去你的份额，这些税。下表显示了基于三个合格季度的2020年一名全职员工的工资成本。该表仅包括菲卡因为其他成本不会受到影响，所以税收是一种成本。 

下表显示，该员工2020年的常规工资成本为20668.800美元。有了员工保留信贷，你的工资成本降到15668.80美元。您在第一季度和第二季度对该员工的信贷超过了您缴纳的社会保障税。第三季度的情况并非如此。

2021年信贷额

2021年，从2021年1月1日开始到6月30日结束的每个符合条件的日历季度，该信贷相当于每位全职员工高达10000美元的合格工资（包括支付给健康保险的金额）的70%。这意味着在这一期间，每位员工的最高信贷额为14000美元（每季度7000美元）。

该抵免额适用于雇员的社保税中您的部分，并可全额退还。这意味着信贷将作为一个多付，并退还给你后，减去你的份额，这些税。下表显示了2021年上半年一名全职员工（术语“员工”包括全职、兼职或其他基础）基于两个合格季度的工资成本。由于其他费用不受影响，本表仅将FICA税列为一项费用。

下表显示，2021年上半年，该员工的常规工资成本为11068.80美元。有了员工保留信用，你的工资成本降到了5534.40美元。您在第一季度和第二季度对该员工的信贷超过了您缴纳的社会保障税。下一节将介绍如何获得信用。

如何获得2020年第四季度工资的ERC

2020年第4季度工资的ERC申报流程与2020年全年的流程基本相同。计算2020年第4季度的信用额度，减少表格941，雇主季度联邦纳税申报表按这个数额存款。 

例如：如果您在2020年第4季度的信用额度为10000美元，而您计划存款的金额为15000美元，则将存款减少10000美元，再存款5000美元。您必须在2021年1月31日前提交941表格，说明此信用证的情况。

您可以通过从任何预扣金额（包括联邦所得税、员工FICA税）中扣除您的信贷，以及您在所有员工的FICA税中所占的份额，直至信贷金额。

如何获得未受限制的购买力平价贷款收益的ERC

您在2020年获得PPP贷款的事实并不妨碍您向ERC申请未计入工资成本的合格工资，以获得全部或部分PPP贷款的豁免。此外，如果您将2020年第二季度和/或第三季度支付的工资包含在您的宽恕请求中，并且您的请求被拒绝，您可以在您的2020年第四季度表格941中申请这些工资2021年1月31日到期。 

您也可以在第四季度941表中报告任何可归因于健康费用的ERC，这些费用是您在第二季度和/或第三季度941表中未包含的合格工资。

时间很短，但如果您选择使用此程序，请在您原来的2020年第4季度表格941的第11c行或第13d行中添加归因于第2季度或第3季度合格工资和医疗费用的适当ERC以及第4季度支付的合格工资。完整详细的说明可以找到在国税局网站上 .

或者，您可以提交调整后的报税表或申请退款的适当季度与额外的ERC有关使用表格941-X .

如何获得2021年工资的ERC

2021年ERC的获取过程预计与上述2020年的过程类似。一定要考虑到CAA颁布的和上面概述的变更。

此外，与2020年一样，您可以通过减少就业税存款来获得2021年第一季度和第二季度的ERC。如果您符合小型雇主的资格（2019年全职员工不超过500人），您可以使用；表7200，因COVID-19而预付的雇主信贷. 2021年，雇员人数超过500人的雇主无法获得预付款。