流动负债定义 编辑

什么是流动负债？

流动负债是指公司在一年内或正常经营周期内到期的短期财务义务。经营周期，也称为现金转换周期，是公司购买存货并将其转换为销售现金所需的时间。流动负债的一个例子是以债务形式欠供应商的款项应付账款 .

流动负债

了解流动负债

流动负债通常使用流动资产，即一年内用完的资产。流动资产包括现金或现金应收账款 ，这是客户为销售而欠下的钱。流动资产与流动负债的比率是决定一个公司持续偿还到期债务能力的重要因素。

应付账款通常是公司财务报表中最大的流动负债账户之一，它代表未付的供应商发票。公司试图匹配付款日期，以便在应付账款到期应付给供应商之前收回其应收账款。

例如，一家公司可能对其供应商的欠款有60天的期限，这导致要求其客户在30天期限内付款。流动负债也可以通过创建新的流动负债来解决，例如新的短期债务。

关键要点

• 流动负债是公司在一年内或正常经营周期内到期的短期财务义务。
• 流动负债通常使用流动资产结算，流动资产是指一年内用完的资产。
• 流动负债的例子包括应付账款、短期债务、股息、应付票据以及所欠所得税。

流动负债举例

以下是资产负债表上最常见的流动负债清单：

• 应付账款
• 短期债务如银行贷款或商业票据发行的资金运作
• 应付股利
• 应付票据未偿债务的主要部分
• 当前部分递延收入，例如客户对尚未完成或尚未获得的工作的预付款
• 长期负债一年到期
• 未偿债务的应付利息，包括长期债务
• 下一年度所欠所得税

有时，公司会使用一个名为；其他流动负债 &作为资产负债表上的总括行项目，包括一年内到期但未在其他地方分类的所有其他负债。流动负债账户可能因行业或不同的政府法规而异。

流动负债如何使用

分析师和债权人经常使用流动比率 . 流动比率衡量一家公司偿还短期金融债务或债务的能力。这个比率是用流动资产除以流动负债来计算的，它显示了一家公司在管理资产负债表以偿还短期债务和应付账款方面有多好。它向投资者和分析师显示，一家公司的资产负债表上是否有足够的流动资产来偿还其流动债务和其他应付款项。

这个速动比率 与流动比率的公式相同，只是它事先减去总库存的价值。速动比率比保守的测量流动性因为它只包括可以迅速地 转换为现金以偿还流动负债。

高于1的数字对于流动比率和速动比率都是理想的，因为它表明有更多的流动资产来支付流动短期债务。不过，如果这个数字太高，可能意味着该公司不是利用 它的资产以及其他可能的资产。

尽管流动比率和速动比率显示了一家公司将其流动资产转换为流动负债的情况，但将这些比率与同行业内的公司进行比较是至关重要的。

流动负债的分析对投资者和债权人都很重要。例如，银行在发放信贷之前，就想知道一家公司是否及时收回或获得应收账款。另一方面，按时支付公司应付账款也很重要。流动比率和速动比率都有助于分析公司的财务偿付能力和管理流动负债。

流动负债会计

当一家公司确定其收到的经济利益必须在一年内支付时，它必须立即记录当前负债的贷方分录。根据收到的利益的性质，公司的会计师将其归类为资产or费用 ，它将接收借方分录。

例如，一家大型汽车制造商从其供应商处收到一批排气系统，在接下来的90天内必须向这些供应商支付1000万美元。由于这些材料没有立即投入生产，公司的会计人员在应付账款中记贷方分录，在应付账款中记借方分录库存 ，一个资产账户，价值1000万美元。当公司支付应付给供应商的余额时，它借记应付账款，贷记现金1000万美元。

假设一家公司从其外部审计师处获得税务筹划服务，该公司必须在未来60天内向外部审计师支付100万美元。该公司的会计人员将100万美元的借方分录记入审计费用账户，将100万美元的贷方分录记入其他流动负债账户。当支付100万美元时，公司的会计会将100万美元的借方记入其他流动负债账户，将100万美元的贷方记入现金账户。

流动负债的真实例子

下面是一个流动负债示例，使用梅西公司（Macy's Inc.）于2019年8月3日发布的第10季度报告中的合并资产负债表。 

• 我们可以看到，这家公司在这一时期有600万美元的短期债务。
• 应付账款分为两部分，其中商品应付账款16.74亿元，其他应付账款和应计负债27.39亿元。
• 梅西百货有2000万美元的应纳税额。
• 2019年8月的总负债为44.39亿美元，与同期的44.81亿美元相比几乎没有变化会计期间从一年前开始。