无担保证券 编辑

什么是无保障证券？

非担保证券是美国证券交易委员会（SEC）指定的一种证券，根据该指定，小型和有限范围证券的成本基础不得向美国国税局报告。未覆盖证券的调整成本基础仅向纳税人报告，而不是向国税局报告。 

关键要点

• 非担保证券是美国证券交易委员会（SEC）指定的一种证券，根据这种指定，规模小、范围有限的证券的成本基础不得向美国国税局报告
• 在2011年购买的投资证券，但在同一年转让给使用平均成本法计算成本基础的滴滴，即为非承保证券；
• 如果股票被外国中介机构和外国人（即在一个日历年中至少有183天不在该国的个人）出售，则视为不受保障。
• 投资销售也使用表格8949分为承保证券和非承保证券。

什么是受保证券？

2008年，国会通过了一项立法，要求经纪人报告交易情况调整成本基础对于向投资者和美国国税局（IRS）提供的证券和共同基金，自2011纳税年度起生效。自2011年以来，某些证券的成本基础已通过表格1099-B这表明资本损失或收益从出售的证券是短期或长期的。本生效年度当日或之后发生的任何交易均为担保证券并在表格1099-B中报告。 担保证券的定义如下：

1. 公司的任何股票，包括美国存托凭证，于2011年1月1日或之后收购
2. 2012年1月1日或之后收购的共同基金
3. 股票或美国存托凭证股息再投资计划（滴滴）2012年1月1日或之后
4. 不太复杂的债券，衍生品，和选项2014年1月1日或之后购买
5. 2016年1月1日当天或之后购买的更复杂的债券、衍生品和期权

了解无保障证券

非担保证券是指在上述生效日期之前购买的任何投资。无担保证券出售后的详细成本基础无需由经纪人向IRS报告。但是，出售所得的总收益或赎回价值仍可向IRS报告。虽然经纪人仍将向投资者或纳税人报告成本基础，但投资者应通过附表Don表格1040出售的股票，无论是有保障的还是无保障的。即使纳税人没有收到成本基础报告，他仍然必须向国税局报告调整后的成本基础。 

美国国税局认为，如果证券是通过公司行为如果它们的成本基础来自于其他非承保证券。

公司行为，例如股票分割,股票股利和赎回，通常会为投资者带来额外的股份。如果额外股份是通过非覆盖股份获得的，则将其归类为非覆盖股份。 例如，一名个人在2010年购买了一家公司的100股股票，而该公司在2013年将股票分成三股换一股，他将获得额外的200股股票。尽管这200股股票是在2011年之后收购的，但由于与2011年之前收购的股票分离，因此被视为不受保障。

A股息再投资计划（DRIP）允许投资者将其股息再投资于同一公司的额外股份。2011年购买的一种投资证券，但在同一年转让给使用平均成本法计算一项资产的成本基础是一种非承保证券。但如果转让发生在2011年之后，它仍将是一种有保障的证券。 

使用表格8949将投资销售分为覆盖证券和非覆盖证券。表1099-B中未报告的非担保证券交易在表8949中报告，其中代码C用于短期持有，代码F用于长期持有。