平均成本法定义 编辑

什么是平均成本法？

平均成本法是一种计算成本价值的方法共同基金&在应纳税账户中持有的头寸，用于确定税务报告的损益。成本基础 代表投资者拥有的证券或共同基金的初始价值。

然后将平均成本与基金份额的销售价格进行比较，以确定纳税申报的收益或损失。平均成本法是国税局允许投资者用于计算其共同基金持有的成本。

成本基础基础

理解平均成本法

投资者通常采用平均成本法进行共同基金纳税申报。向持有资产的经纪公司报告成本基准法。平均成本的计算方法是将投资于共同基金头寸的总金额（以美元计）除以持有的股份数量。例如，一个投资额为1万美元、持有500股股票的投资者的平均成本为20美元（1万美元/500美元）。

关键要点

• 平均成本基础法是一种计算共同基金头寸价值的方法，用于确定纳税申报的损益。
• 成本基础代表投资者拥有的证券或共同基金的初始价值。
• 平均成本的计算方法是将投资于共同基金头寸的总金额（以美元计）除以持有的股份数量。

成本基础法的类型

尽管许多经纪公司默认共同基金的平均成本法，但还有其他方法可用。

先进先出

这个先进先出 （先进先出法）是指当股票出售时，在计算损益时，你必须先出售你首先获得的股票。例如，假设一个投资者拥有50股，在1月份购买了20股，而在4月份购买了30股。如果投资者卖出30股，则必须使用1月份的20股，其余卖出的10股将来自4月份购买的第二批股票。由于1月和4月的购买都是以不同的价格执行的，因此每个时期的初始购买价格都会影响税收收益或损失。

此外，如果一个投资者的投资超过一年，它将被视为长期投资 . 美国国税局对长期投资适用较低的资本利得税，而对短期投资则适用较低的资本利得税，短期投资是指在不到一年的时间内获得的证券或基金。因此，如果投资者卖出了超过一年的仓位，先进先出法将导致缴纳的税款减少。

后进先出

后进先出（后进先出）法是指投资者可以先出售最近购买的股票，然后再出售先前购买的股票。后进先出法在投资者希望持有购买的初始股份时效果最佳，相对于当前市场价格，初始股份的价格可能较低。

高成本和低成本方法

高成本法允许投资者出售初始买入价最高的股票。换句话说，最贵的股票首先被卖出。高成本法旨在为投资者提供最低的资本利得税。例如，一个投资者可能从一项投资中获得了巨大的收益，但他还不想意识到这一收益，而是需要钱。

较高的成本意味着初始价格和市场价格之间的差异，当出售时，将导致最小的收益。如果投资者想从税收的角度考虑资本损失以抵消其他收益或收入，也可以使用高成本法。

相反，低成本法允许投资者先卖出价格最低的股票。换句话说，你买的最便宜的股票先被卖出。如果投资者想从投资中获得资本收益，可以选择低成本方法。

选择成本基准法

一旦为特定共同基金选择了成本基础法，它就必须继续有效。经纪公司将根据其成本法选择，向投资者提供有关共同基金销售的适当年度税务文件。

投资者应咨询税务顾问 或；财务规划师 如果他们不确定成本基础法，这将使他们在应纳税账户中持有的大量共同基金的税单最小化。从税收的角度来看，平均成本法并不总是最佳方法。请注意，只有持有的股份在应纳税账户中，且投资者正在考虑部分出售持有的股份时，成本基础才变得重要。

特定识别方法

特定识别方法（也称为特定股票识别）允许投资者选择出售哪些股票，以优化税收待遇。例如，假设一个投资者在一月份购买20股，在二月份购买20股。如果投资者后来卖出10股，他们可以选择卖出1月份的5股和2月份的5股。

成本基准比较示例

成本基础比较可能是一个重要的考虑因素。假设投资者在应纳税账户中连续购买了以下基金：

• 1000股30元，总价3万元
• 1000股10元，共计1万元
• 1500股，8元，共计12000元

总投资额为5.2万美元，平均成本基础是5.2万美元除以3500股。平均成本为每股14.86美元。

假设投资者以每股25美元的价格卖出1000股基金。采用平均成本法，投资者将获得10140美元的资本收益。采用平均成本法计算的损益如下：

• （25-14.86美元）x 1000股=10140美元。

根据税务目的选择的成本法，结果可能会有所不同：

• 先进先出：（$25-$30）x 1000股=—$5000
• 后进先出：（$25-$8）x 1000=17000美元
• 高成本：（$25-$30）x 1000股=-$5000
• 低成本：（$25-$8）x 1000=17000美元

从严格的税务角度来看，投资者最好选择先进先出法或高成本法来计算出售股份前的成本基础。这些方法将导致对损失不征税。然而，采用平均成本法，投资者必须为10140美元的收益缴纳资本利得税。

当然，如果投资者用先进先出法卖出1000股，就不能保证当剩余的股票卖出时，25美元就是卖出价。股票价格可能会下跌，抹去大部分资本收益，实现资本收益的机会也会丧失。因此，投资者必须权衡自己的选择，即是今天获利并缴纳资本利得税，还是尽量减少税收，冒着失去剩余投资未实现收益的风险。