第72（t）条定义 编辑

什么是规则72（t）？

第72（t）条允许从爱尔兰共和军账户和其他账户中提取无罚款的款项税收优惠 退休账户，如401（k）和403（b）计划。由美国国税局发行。

此规则允许账户持有人在退休年龄之前通过提前支取从其退休储蓄中受益，而无需支付10%的罚金。美国国税局仍然对账户持有人的正常所得税税率进行规定。

关键要点

• 规则72（t）允许你从你的个人退休账户提前取款。
• 还有其他国税局的豁免，可以用于医疗费用，购买住房，等等。
• 第72（t）条规则在用尽所有其他减轻财政压力的办法（债权人谈判、合并、破产等）时，应将提款视为最后手段。

理解规则72（t）

第72条（t）款实际上是指第72条（t）款第2节，其中规定了《公约》的例外情况提前支取税 这允许个人退休账户所有人在59岁至12岁之前从其退休账户中提取资金，只要符合某些资格，即SEPP规定。

要利用此规则，退休帐户的所有者必须至少使用五个帐户实质上相等的定期付款 （SEPPs），付款金额取决于通过IRS批准的方法计算的业主预期寿命。因此，这些付款必须在五年内进行，或直到业主达到59½；，以时间较长者为准。

根据第72（t）条计算付款额

账户持有人在第72（t）条规定的定期付款中收到的金额取决于预期寿命，预期寿命可通过国税局批准的三种方法之一计算：

• 摊销法
• 最小分布（或预期寿命法）
• 年金化方法

这个摊销法 通过将个人退休账户所有人的账户余额在单个或共同预期寿命内分期偿还来确定年度支付金额。此方法可确定个人可移除的最大且最合理的金额，并且该金额每年固定。

最小分配法从国税局的单一或联合预期寿命表中提取一个分割因子，用它来分割退休账户的余额。这种方法几乎与摊销法相反，因为每年提前支取的款项可能每年都有变化，但变化不大。这种方法和摊销法的关键区别在于，用最小分配法得到的付款，顾名思义，是可以提取的最低金额。

美国国税局批准的最终计算方法是年金法，它使用年金系数法 由IRS提供，以根据SEPP法规确定相等或接近相等的付款。这种方法为账户持有人提供固定的年度支付，金额通常介于账户持有人可以提取的最高和最低金额之间。

提前取款示例

例如，假设一名53岁的妇女，其个人退休账户年收入为1.5%，余额为250000美元，希望根据第72（t）条提前提款。使用摊销法，该妇女每年将收到大约10042美元的付款。如果采用最低分配法，她将在五年内每年收到约7962美元。使用年金化方法，大约9976美元将是她的年度支付金额。

使用规则72（t）的注意事项

从退休帐户中提款是财政上的最后手段。这就是为什么国税局对残疾和疾病等特殊情况有例外。如果您不符合其他例外的任何标准，那么如果您已经用尽了所有其他途径，则可以使用规则72（t）。它不应该被用作紧急基金策略，因为任何提款都会严重影响你未来的财务稳定。