爱好损失定义 编辑

什么是爱好的丧失？

“爱好损失”一词是指由于企业被视为娱乐活动或爱好而造成的损失国税局（国税局）。纳税人不能要求和收回这笔钱时，该机构说，这是花在追求一个爱好。那是因为损失是不允许的费用超出爱好收入.这意味着这些费用是不可扣除的，因为他们与一个企业。 

关键要点

• 嗜好损失是指纳税人从事国税局认为是嗜好的业务时发生的任何损失。
• 美国国税局将业余爱好定义为任何为娱乐而非盈利而进行的活动。
• 所有来源的收入，包括爱好，必须向国税局申报。
• 在2018年之前，纳税人如果不超过活动的总收入，就可以扣除活动造成的一些损失。
• 《减税和就业法案》取消了2018至2025纳税年度的所有分项杂项扣除。

失去爱好是怎么回事

费用是经营企业的一个预期部分，你必须花钱才能赚钱。经营一项贸易或业务所必需的、产生收入或支付的费用投资在你的公司里免赔额. 尽管有盈利动机，但当你的总开支超过收入时，亏损可以抵消不相关的收入。 

你所获得的任何收入都是应纳税的，必须申报，即使它不是来自你的雇主。这包括任何兼职和临时工作、兼职和娱乐活动，这些都会让你获得成功利润.与这些活动相关的导致损失的费用通常可以扣除。当然，除非国税局认为你的活动是一种爱好。 

业余爱好损失规则；国内税收代码 （IRC）试图抑制业余爱好者的感知损失扣除滥用。爱好丧失规则适用于个人，S公司，信托、不动产和合伙企业，但不包括C公司；扣除额因此，仅限于非营利活动。 

根据美国国税局的说法，它运用爱好损失规则，不允许它认为可能不以盈利为目的的活动的损失。利润必须在连续五个纳税年度中的三个纳税年度进行证明。有些活动，如赛马，要求略有不同。纳税人从事这些活动必须建立一种赢利动机，以避免爱好的局限性。利润动机的证明包括收据和详细的记录，这是一个好主意，为每个纳税人在任何情况下。 

《减税和就业法案》取消了包括爱好损失在内的逐项杂项扣除，直到2025纳税年度之后。

特别注意事项

美国国税局公布了一份提示单，帮助纳税人区分爱好和合法经营。2018年前纳税年度，您可以申请明细表A中的明细扣除额表格1040 ，假设你从事的是一项爱好，而不是一项秘密或新生的业务。扣除额要求如下，仅限于下列类别的国家：

• 纳税人可以为某些个人开支（如住房）申请的扣除额抵押贷款利息税收，可以全额征收。
• 不导致财产基础调整的扣除额，如广告、保险保险费，以及工资，如果该活动的总收入超过第一类的扣除额，则可以接着计算。
• 减少财产基础的扣除，如折旧和摊销，但仅限于总收入因为该活动多于前两类中的扣减额；

减税和就业法案（TCJA）

2017年，美国总统特朗普签署了减税和就业法案成为法律。这部长达200页的税法于2018年1月1日生效，并对税法进行了全面修改，其中包括修改税法税级,抵押贷款利息扣除额、医疗费用、杂项费用和分项扣减额 .

那么这对业余爱好者有什么影响呢？一旦TCJA被签署，纳税人在前一纳税年度能够要求减少其爱好收入的任何费用或爱好损失将不再被允许。这适用于2018至2025纳税年度之间提交的纳税申报表。 

避免失去爱好

尽管TCJA取消了杂项逐项扣除，但如果2025纳税年度后没有制定规定，了解如何避免嗜好损失规则仍然很重要。避免“嗜好损失”规则的最简单方法是经常盈利。嗜好损失规则假定，如果某项活动在截至当前纳税年度的前五年中有三年是盈利的，则该活动是以盈利为目的的。对于涉及马匹的行动，时限是前七年中的两年。 

如果不符合推定，则纳税人必须确定利润动机 . 以下九个因素定义了收入和损失：

1. 纳税人在进行活动时是否有公事公办的态度？
2. 纳税人是专家还是顾问？
3. 他们是否投入了必要的时间和精力？
4. 是否创造了可观的资产？
5. 类似的活动是否成功？
6. 活动收入或损失的历史记录是什么？
7. 有没有偶尔获利？
8. 财务状况是否稳定？
9. 这项活动是为了个人消遣还是娱乐？

未能实现盈利或确立盈利动机的纳税人不从事业务。将适用业余爱好损失规则。未通过三级扣除制度的业余爱好费用不可扣除。超过业余爱好收入的业余爱好费用不允许作为不可扣除的业余爱好损失。